XXXX股份有限公司 全面预算管理办法（修订） 总则 第一条 为贯彻落实XXXX股份有限公司（以下简称公司）的发展战略，进一步规范公司全面预算管理，根据财政部《企业财务通则》、《关于企业实行财务预算管理的指导意见》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引第15号—全面预算》和国资委《中央企业财务预算管理暂行办法》的有关规定，结合公司经营管理的实际情况，制定本办法。 第二条 公司的全面预算管理是利用预算对所属部门和单位的财务和非财务资源进行组织、分配、控制和评价，以便有效地组织和协调日常的经营活动，实现预期的经营和管理目标。 第三条 公司设立预算管理制度，依据本办法组织年度财务预算的编制、审批、执行、分析，并实行对所属单位预算执行的引导、监督和考评。 第四条 公司推行以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流量为核心，以财务报表为主要形式的全面预算管理体系。公司全面预算包括业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算四类。 第五条 本办法中的超预算是指该预算项目在公司全面预算中已经列支但金额超过已审批金额的情况；本办法中预算外是指该预算项目未在公司全面预算中列支的情况。 第六条 本办法中的预算调整是指经过批准的公司预算在执行中需要调整,使原批准的预算发生实质性变更的情况，不包括预算项目或部门预算之间发生调整但未导致原批准预算的整体情况发生实质性变更的情形。 第七条 本办法适用于公司本部及所属的分公司和驻外机构。公司所属子公司应当根据公司财务管理办法及本办法的相关规定，结合自身的生产经营特点和管理要求，制定适合本单位的预算管理办法，按规定程序审批后实施，并报公司财务部备案。 组织机构 第八条 公司预算组织机构由管理机构和执行机构两个层面组成,分别行使各自的职责，承担年度预算目标的制定、年度预算编制、审议以及实施、控制调整和评价工作。 第九条 按照公司章程等相关规定，预算管理机构行使下列职责： 股东大会负责审议批准公司的年度财务预算方案； 董事会负责制订公司的年度财务预算方案； 公司经理层负责组织编制、实施年度财务预算方案。 公司经理层预算管理的具体职责包括： 拟定年度预算目标和编制的要求、内容，形成年度预算的方案或调整方案并报董事会； 组织年度正式预算的实施，下达年度经营（管理）目标责任书； 协调解决有关预算编制与执行中的重大问题； 审定相关管理制度和预算执行结果的考核。 第十条 公司财务部是全面预算管理的内部管理部门，在公司总经理领导下，依据公司相关规定，负责组织预算编制、报告、执行和日常监控工作。具体职责包括： 组织公司全面预算的编制、审核、汇总和报送工作，牵头拟订各预算单位的经营（管理）目标责任书草案，并上报公司审批； 协助落实年度预算方案； 组织公司预算调整，制定预算调整方案； 负责拟定公司预算管理的规章制度，并上报公司审批； 监督预算的执行，分析预算与实际执行情况的差异和原因，提出改进管理的措施和建议，并协调解决预算执行中存在的问题； 统计和分析公司各部门及所属分、子公司的预算完成情况，并为人事部组织的绩效考核提供相关财务数据。 第十一条 公司人事部是绩效考核工作的归口管理部门，在预算管理中的具体职责包括： 参与年初预算的编制，根据公司经理层提出的年度预算目标及各预算单位预算上报情况，与财务部、资产管理部等其他相关部门一同拟定各预算单位的经营（管理）目标责任书草案并交公司经理层审议，经公司审批下发的年度经营（管理）目标责任书作为各预算单位的预算考核依据； 参与年中预算调整，根据经批复的预算调整修订各预算单位的考核指标； 负责预算考评，在年度终了时根据各预算单位预算完成情况组织各单位绩效考核工作。 第十二条 公司各部门、分公司及全资、控股子公司是预算执行过程中的责任单位（以下简称执行责任单位），具体职责包括： 负责本单位的预算编制和上报工作； 将本单位预算指标分解落实，按照授权审批程序严格执行各项预算指标，并及时分析和解决预算执行过程中存在的问题； 在预算前提变化等特殊原因对预算执行影响较大时，可提出预算调整申请； 及时总结分析本单位预算编制和执行情况，并组织实施单位内部考核和奖惩工作； 配合财务部作好预算的综合平衡、执行监控等工作。 预算编制 第十三条 公司预算编制应遵循以下原则： 与发展战略相连的原则：各执行责任单位的年度经营管理工作应与公司战略目标相趋同，既要确保短期盈利目标的实现，也要考虑业务的长远发展，使公司战略得以更好地贯彻； 责权利相结合的原则：各执行责任单位应将权力、责任和公司、部门及个人利益有机结合，在相应的授权和分权范围内，充分发挥出预算管理的激励引导和责任约束作用； 全员参与原则：各执行责任单位要精心安排，要求员工积极主动参与，群策群力，责任到人，以具体业务