x集团待处置资产损失认定
工作办法
（讨论稿）

根据京财企一[2002]707号文《北京市国有企业资产损失认定处理试行办法》要求及x集团具体情况，为规范并加快x集团下属企业待处置资产损失的认定工作，特制订本办法。

资产损失认定工作程序
下属公司应按集团资产管理部根据2002年集团第17次董事会会议做出的关于待处置资产清理方案的批复，确定待处置资产损失范围。

对待处置资产损失，下属公司应向集团提交《关于认定处置资产损失的申请》，同时上报关于资产损失的形成过程的书面说明，及资产损失形成过程中发生的全部财务、业务档案复印件。下属公司应对上报资料的真实性负责。

接到下属公司上报材料后，集团资产管理部对上报待处置资产损失的真实性、及所提供证明资料的完整性、合规性组织核查，提出核查报告。

资产管理部向集团董事会上报下属公司待处置资产损失核查报告，批准后通知下属公司。

下属公司接到集团关于待处置资产损失认定情况的批复后，按现行财务制度的规定办理核销等处置工作。

资产损失核查内容
实物资产损失核查内容
对于盘亏、毁损、报废的实物资产，应当具有清查盘点详细完整资料，及采购合同、购货发票、入库单、盘亏表、保险赔偿、责任人赔偿等实物资产形成过程中形成的全部会计和业务档案的复印件。对于毁损、报废的存货、固定资产、在建工程等实物资产，应当具有本企业或专业质量检测部门出具的质检报告。

应收款项损失核查内容
对于应收款项损失，应当具有应收款项形成过程中的所有业务、财务档案复印件，关于应收款项损失形成过程的说明，以及下列证明中的一种证明：
人民法院关于债务方的破产宣告；
公安机关出具的债务人死亡通知书；
债务方已停业注销或被吊销营业执照；
债务方被政府部门责令关闭的行政文件；
依法追款后，法院裁定败诉的裁定书，或胜诉但无法执行，经法院裁定终止执行的裁定书；
逾期三年以上的应收款项，具有企业依法催收记录，并且最近两年内没有业务往来的，或具有已超过诉讼时效无法追偿的说明。

长期投资损失核查内容
对于长期投资损失，应当具有长期投资形成过程中的所有业务、财务档案复印件，关于长期投资损失形成过程的说明，以及下列证明中的一种证明：
会计师事务所出具的被投资单位资不抵债的资产负债表；
被投资单位的工商注销登记等证明。

附则
本办法由集团资产管理部负责解释，
本办法自下发之日实施。

附件：《关于认定待处置资产损失的申请》的规范格式

关于认定待处置资产损失的申请

x集团有限公司：
根据市京财企一[2002]707号文《北京市国有企业资产损失认定处理试行办法》规定及集团要求，截止2002年月日，我公司清查出拟核减国有权益的国有资产损失共计万元，分类情况如下：
1、应收款项损失：共计 万元，其中：
（1）逾期三年以上的应收款项：有催收协商记录且最近两年没有业务往来的应收账款共计 万元，已超过诉讼时效无法追偿的应收款项共计 万元。相应书面凭据如见附件1。

（2）上诉法院但无法追回的应收账款：债务方已停业注销或被吊销营业执照的应收账款共计万元；胜诉但无法执行并经法院裁定执行终止的应收账款共计万元；有关书面凭据见附件2。

2、存货损失：经有关质量管理机构检测鉴定为毁损、变质、报废的存货，账面值 万元，盘点后共计 万元，扣除残值 万元，保险赔偿和责任人员赔偿万元，形成存货损失万元。其中：
（1）凭据齐全的存货损失：有关明细及购货、记账凭据见附件3。

（2）凭据不齐全的存货损失：有关明细及原因、证明见附件4。

3、固定资产损失：经有关质量管理机构检测鉴定为毁损、报废的固定资产，账面净值万元，按账面净值盘点实物共计 万元，扣除残值 万元，保险赔偿和责任人员赔偿万元，形成固定资产损失万元。其中：
（1）凭据齐全的固定资产损失：有关明细及购货、记账凭据见附件5。

（2）凭据不齐全的存货损失：有关明细及原因、证明见附件6。

4、股权投资损失：共计 万元，其中
（1）被投资单位资不抵债：共计 万元，扣除预计收回万元，扣除责任赔偿万元，实际形成投资损失万元；有关项目文件及相关凭据见附件7
（2）被投资单位被注销登记：共计 万元，扣除预计收回万元，扣除责任赔偿万元，实际形成投资损失万元；有关项目文件及相关凭据见附件8
（3）被投资单位被吊销营业执照：共计 万元，扣除预计收回万