尽 职 调 查
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尽职调查的主要目的是协助投资者在作出投资（一般是收购活动）决定前能得到所有关于该投资决定的重要资料，协助投资者作出一个准确的商业决定。尽职调查包括“目标企业”的业务、财务和法律方面的调查。尽职调查主要是在收购（投资）活动时进行，但是企业上市发行时，也会需要事先进行尽职调查，以初步了解企业是否具备上市的条件（指业务、法律、财务方面是否符合上市条件）。此外，企业向银行申请融资信贷时，银行一般会要求审计报告，要求尽职调查的情况相对较少。后附的材料主要是阐述在收购活动时所做的财务尽职调查。
什么是尽职调查
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在投资者对“目标企业”作出投资决策之前，投资者需要了解”目标企业”的情况，以及确定交易的方式，尽职调查可以满足投资者这方面的要求
为什么需要尽职调查
透过有专业知识和经验的独立第三者对“目标企业”的财务、法律、业务等问题作出评析可协助投资者对投资项目的取舍作出判断确保最理想的交易方式及早发现影响交易的完成的因素
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财务尽职调查
—审阅和评析“目标企业”财务状况盈利情况及前景的评析资产状况以及质素的评析有否无记录负债现金流情况的评析—提供最佳交易条款的建议 — 目的是减低资本收益税和简化个别投资者将来出售该投资项目的程序（亦属法律尽职调查的范围）—评析“目标企业”的内控程序和业务主要流程—审阅收购合同的条款（亦属法律尽职调查的范围）
财务尽职调查主要包括：
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财务尽职调查程序
注: 一般不需要进行验证工作, 譬如抽查发票，寄发询证函等
实地了解生产经营状况
取得“目标公司”的财务报表以及明细资料
编写尽职调查报告
注: 尽职调查发现的问题可作为买方（投资者）谈判的筹码,也可以由于有关问题未能解决而导致交易告吹
买方跟进尽职调查报告
买方与编制尽职调查报告的专业机构讨论尽职调查报告
查阅“目标企业”的财务人员和管理层提供的财务报表和明细资料，并进行评析
评析内部控制程序
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企业提供的财务报表是尽职调查的基础资料，因此，财务报表的可靠性会影响到尽职调查结果的可靠性财务报表的可靠性视乎企业本身内控程序是否完善，因此，一般情况下，进行尽职调查时亦应考虑内控程序的情况
内部控制程序的尽职调查
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内部控制程序的尽职调查应考虑：(i) 企业整体架构(ii) 会计部门架构(iii)会计主管和人员的资历、素质(iv)每月会计结帐程序(v)基本内控程序的执行，譬如：(a)有否编制银行存款差异调节表 (b)有否经常与客户和供应商对帐 (c)有否编制固定资产卡片 (d)有否编制应收帐款帐龄分析 (f )有否设有内部审计部门
内部控制程序的尽职调查
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固定资产土地房屋 – 程序一般包括审阅房屋、土地的产权证明文件，如土地证、房产证等，以及有否须要提取减值准备的固定资产机器、设备 – 程序一般包括查询有否应报废或须要提取减值准备的机器设备折旧提取的方法是否合理，折旧率是否反映固定资产的消耗情况和使用年限折旧有否按照设定的折旧提取方法和折旧率计算，并已入帐
财务报表的主要尽职调查程序