中图分类号：F272.92 学校代码：10207
学号：8201142016 密级：公开
硕 士学 位论文
基于平衡计分卡的P 银行吉林审计部
绩效考核体系优化研究
姓 名： 李旭
指导教师：李淑芬 副教授
申请学位：工商管理硕士
学科专业：工商管理
研究方向：人力资源管理
培养单位：亚泰工商管理学院
2022 年 5 月
学位论文独创性声明
本人提交学校研究生教育教学管理平台的存档学位论文稿和上交的硕士学位
论文纸质版完全一致，系我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。
论文中除了特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或其它机构已经发表或
撰写过的研究成果。其他同志对本研究的启发和所做的贡献均已在论文中作了明
确的声明并表示了谢意。
作者签名： 日期：2022 年 5 月 18 日
学位论文使用授权声明
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电子杂志社等进行电子出版、多媒体出版、网络出版以及其他形式出版（涉密学位
论文解密后应遵守此协议）。
作者签名： 导师签名： 日期：2022 年 5 月 18 日
硕士学位论文
基于平衡计分卡的P 银行吉林审计部绩效考核体系
优化研究
姓 名： 李旭
指导教师：李淑芬 副教授
吉林财经大学亚泰工商管理学院
2022 年 5 月
RESEARCH ON OPTIMIZATION OF PERFORMANCE
EVALUATION SYSTEM OF INTERNAL AUDIT BASED ON
BALANCED SCORECARD LOGIC IN P BANK JILIN
BRANCH
Candidate:Li Xu
Supervisor: Li Shufen
Yatai School of Business and Administration
May, 2022
摘 要
随着我国经济已经向高质量发展的阶段迈进，对国有企业，尤其是国有金融
企业的公司治理水平也提出了更高的要求，内部审计作为企业完善公司治理、改
进经营管理、加强内部控制和风险管理的关键部门，正处于转型发展的变革阶段，
对识别风险的手段、发现问题的能力以及非现场的数据分析技术都提出了更高的
要求。为了使内部审计工作能够与企业的战略发展方向更为匹配，专业胜任能力
不断提升，部门员工的工作热情保持高涨，实现部门的高绩效表现，迫切需要构
建以战略导向为原则并满足内部审计工作质效提升需求的绩效考核体系。
基于以上背景，综合目前国有企业主要采用的绩效考核技术，以平衡计分卡
作为理论基础，选取 P 银行吉林审计部作为研究案例，对其当前按照核心业务、
履职评价以及合规经营（扣分项）三个角度设计的绩效考核体系进行优化。首先，
通过文献综述，以绩效的概念、层次为起点，介绍绩效考核及绩效管理的内涵，
掌握以战略为导向的绩效管理体系，进而重点阐述平衡计分卡相关的概念。其次，
结合 P 银行战略目标和内部审计工作特性，从部门及部门员工两个层面查找P 银
行吉林审计部现行绩效考核体系存在的不足并剖析问题形成的原因。再次，针对
存在的不足之处，以平衡计分卡为理论基础，寻找解决办法，对现行的绩效考核
体系进行优化，重新设计考核维度及考核指标，通过发放调查问卷、应用层次分
析法对指标的权重进行优化，并结合优化后的考核维度及指标对考核主体、考核
周期以及考核方法进行优化，进而设计配套的保障措施。
最后，根据研究分析，得出以下结论：第一，如果绩效考核体系无法充分体
现战略导向原则，绩效考核的角度不够全面，就不能通过绩效考核手段有效助推
企业战略目标的实现，内部审计部门在企业经营管理中的价值无法充分发挥。第
二，绩效考核指标设置需要避免出现的问题包括考核的激励作用不强、员工层面
绩效考核指标与部门层面考核指标匹配度不够、考核指标区分度不足、考核结果
受主观因素影响较大等。第三，绩效考核体系的优化需要符合战略导向、简明高
效、岗位适用、客观可行的原则，按照平衡计分卡的财务、客户、内部业务流程
以及学习与成长四个角度进行绩效考核。考核指标应主要关注内部审计客户的满
意度、内部审计工作的质效、向管理要效益的能力以及专业胜任能力的提升，根
据层次分析法的结果对指标权重进行更为客观地分配，根据考核对象的不同，灵
活设置考核周期，并按照体现考核对象实际表现的原则采用平衡计分卡结合行为
锚定等级评定表法对绩效考核的方法进行优化。第四，绩效考核体系如果想要顺
利实施，就需要提供配套的保障措施。措施主要包括提高领导对绩效考核工作的
重视程度、营造浓厚的绩效文化氛围、完善制度建设、建立有效的沟通机制以及
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