独创性声明
本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研
究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其
他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得北京工业大学或其它教育
机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何
贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。
签
日
名：
期：2021年 5月 31日
关于论文使用授权的说明
本人完全了解北京工业大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有
权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部
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（保密的论文在解密后应遵守此规定）
签
名：
日
期：2021
年 05月 31日
导师签名：
日
期：
2021年 5月 31日

摘要
摘要
自 2000年引入全面预算管理以来，国内寿险公司经历了 20年的发展。近
20年来，中国的经济市场和寿险公司的经营模式都发生了巨大的变化。保险行
业伴随保险市场规模扩张显现出迅速发展的趋势，保险市场主体数量增加，逐
渐多样化，开始形成竞争趋于白热化的保险市场。而对保险公司来说，错综复
杂的竞争局面以及强大的市场潜力不但是机遇，也是严峻的挑战。为了把握保
险市场迅速发展的机遇，使保险市场在激烈竞争中处于优势地位，保险公司务
必提高管理水平，加强综合竞争力。为此，很多公司都将全面预算管理当做提
升管理水平的砝码。
本文以 ZJ保险公司为研究对象，通过文献综述法、案例分析法、定性定量
分析、问卷调查以及访谈的形式对公司的全面预算管理制度做了深入的了解和
分析，并对企业在预算管理中存在的问题提出了针对性的意见及策略。本文在
研究中发现 ZJ保险公司在全面预算管理中存在预算的紧控制不能适应环境的
变化需求、预算的前馈控制机制基本缺失、预算调整缺乏灵活性、全员参与度
不高、预算管理绩效考核体系不健全等问题。根据 ZJ保险公司存在的问题，建
议采取以下对策：一是建立以战略为导向的全面预算管理目标；二是实行销售
费用预算差异化管理；三是进行绩效指标优化。同时采取以下措施为上述方案
实施给予保障，一是建立预算执行模型，加强预算执行监督；二是培养综合性
预算管理人员；三是提高全员参与预算管理意识。
本文对于 ZJ保险公司的案例研究可以丰富寿险公司在全面预算管理的实
践经验，一定程度上对我国保险行业的全面预算管理存在参考价值。
关键词：保险公司；全面预算；经营战略；保险行业
-I-

Abstract
Abstract
Since the introduction of comprehensive budget management in 2000, domestic
life insurance companies have experienced 20 years of development. In the past 20
years,China's economic market and the business model of life insurance companies
have undergone great changes. With the expansion of the scale of the insurance
market, the insurance industry shows a trend of rapid development. The number of
insurance market players increases and gradually diversifies,and an insurance market
with fierce competition begins to form. For insurance companies,the intricate
competition situation and strong market potential are not only opportunities, but also
severe challenges. In order to grasp the opportunity of the rapid development of the
insurance market and make the insurance market in a dominant position in the fierce
competition,insurance companies must improve their management level and
strengthen their comprehensive competitiveness. For this reason, many companies
will take the overall budget management as the weight to improve the management
level.
In the context of the research,this article takes ZJ insurance company as the
research object. Through literature review method,case analysis method,qualitative
and quantitative analysis,questionnaire survey and interview,it has made an in-depth
understanding and analysis of the company’s comprehensive budget management
system. Targeted opinions and strategies are put forward for the problems existing in
the budget management of enterprises. In the research of this paper, it is found that
ZJ insurance company has tight budget control in comprehensive budget
management,which cannot adapt to the changing needs of the environment,the basic
lack of budget feedforward control mechanism,the lack of flexibility in budget
adjustment,the low participation of all employees,and the performance of budget
management Problems such as incomplete assessment system. In response to the
above problems, this article puts forward the following recommendations for ZJ
insurance
company's
comprehensive
budget
management:First,establish
a
strategy-oriented comprehensive budget management target; second,implement
differentiated management of sales expense budget; third, optimize performance
indicators. At the same time,the following measures are taken to guarantee the
implementation of the above plan. One is to establish a budget execution model to
-III-
。。。以下略