Research on Audit of
YG Financial Budget Execution
A Master Thesis Submitted to
University of Electronic Science and TechnoloYG of China
Discipline:
Master of Business Administration
Gu Mingzhe
Author:
Supervisor:
School:
Shen Yuqing
School of Management and Economics

独创性声明
本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作
及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方
外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为
获得电子科技大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与
我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的
说明并表示谢意。
作者签名：
日期：2021年 12月 2日
论文使用授权
本学位论文作者完全了解电子科技大学有关保留、使用学位论文
的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，
允许论文被查阅和借阅。本人授权电子科技大学可以将学位论文的全
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等复制手段保存、汇编学位论文。
（保密的学位论文在解密后应遵守此规定）
作者签名：
导师签名：
日期：2021年 12月 2日

摘要
摘要
审计监督作为国家监督体系的重要组成部分，是推进国家治理能力和治理体
系现代化建设的重要力量，在审查财政政策落实、监督预算执行管理等方面上扮
演着重要角色。财政审计是审计监督的核心任务，财政预算执行审计又是财政审
计的头等要务，财政预算的执行情况直接体现预算管理的水平，可以说预算执行
审计对于推动财政政策落实，提高预算管理水平，促进财政体制改革具有重要意
义。随着我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，财政和审计工作都面
临着更高挑战。预算执行审计需坚持以经济建设为中心，适应各个地区经济发展
的要求，结合客观实际，采用有效的审计方法，才能在审查政策落实、监督资金
管控以及排查违法违纪问题等方面发挥更大效用。
本文围绕 YG市预算执行审计展开，首先介绍了文章的研究背景、国内外研
究现状、研究思路与方法以及本文所要解决的问题，接着介绍财政预算的相关概
念，预算执行审计的相关内容，审计制度的建立与发展，国内外关于预算执行审
计相关文献以及相关理论基础包括受托责任理论、免疫系统理论、公共财产理论
等。在此基础上结合 YG市预算执行审计基本情况，通过文献阅读、参考案例以
及对财政、审计、人大、政府以及其他单位相关经办人员的专题访问，共同探讨
了当前 YG市财政预算执行审计所面临的问题，并对各类问题进行归纳总结，随
后针对这些问题，依次展开深层次分析，找出存在问题的原因，然后对症下药，
逐条给出解决办法。
通过调查发现，YG市预算执行审计存在的问题主要是年度预算编制阶段，审
计无法参与，审计的时间范围和空间范围覆盖不足。作为一级预算单位，审计部
门是纳入财政预算统一管理的对象，不独立，难彻查。审计单位的重点多倾向于
政策落实情况的检查，绩效审计关注不足，部分单位对审计结果公告不重视，对
审计发现问题整改落实不到位，审计现用的手段方法相对落后，审计队伍人员素
质亟需提高。针对以上问题，可以从关注预算编制过程，提升预算执行审计的覆
盖面，提高审计机关的独立性，加强对绩效审计，强化审计结果运用，推进大数
据审计落地，提高审计人员的综合素质等方面入手。
论文研究的最终目的是希望可以让审计更好的发挥预算执行监督审查职能，
为地方财政管理水平的提升以及政府治理能力和治理体系的建设贡献力量。
关键词：审计监督、预算执行审计、预算管理、大数据审计
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