Research on Internal Control of Company N’s Capital
Construction Projects
A Master Thesis Submitted to
University of Electronic Science and Technology of China
Discipline
Student ID
Author
Master of Business Administration
201972151441
Xu Qian
Supervisor
School
A.Prof.Zhong Chaohong
School of Management and Economics

独创性声明
本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作
及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方
外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为
获得电子科技大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与
我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的
说明并表示谢意。
作者签名：
日期：2022年 5月 5日
论文使用授权
本学位论文作者完全了解电子科技大学有关保留、使用学位论文
的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，
允许论文被查阅和借阅。本人授权电子科技大学可以将学位论文的全
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作者签名：
导师签名：
日期：2022年 5月 5日

摘要
摘要
基本建设对于经济发展的意义重大。国家的财政支出中，有大量经费用于基
本建设项目。国有企业在基本建设中发挥着不容小视的作用。按国企改革行动方
案的统一部署，中央企业正在持续深化内部控制体系建设与监督，其中，就包括
加强基本建设项目内部控制体系建设。
N公司是一家中央企业三级子公司，位于四川，是我国最大的压水堆核燃料
组件制造企业。其资产规模达171亿元。为了满足经营发展需要，N公司每年均维
持着一定数量的基本建设项目。本文以 N公司为案例研究对象，在介绍了该公司
基本建设项目工作流程及内部控制工作现状之后，从内部控制的五要素出发，分
析了该公司当前基本建设项目管理中存在的内部控制缺陷。这主要表现在以下几
个方面。
在内部环境方面：存在“所有者缺位”和“内部人控制”现象；项目管理机
构的部分责任未落实；人力资源管理存在缺陷；企业使命等文化建设方面还有所
不足。在风险评估方面，存在风险识别不够全面和风险应对策略不甚恰当等问题。
在控制活动方面，问题主要是：授权审批流程冗长而流于形式；财务会计控制效
果有限；编制预算时考虑不全面。在信息与沟通方面，部门协同与沟通机制不够
畅通，信息化建设效果较差。在内部监督方面，一是内部监督机构威慑力小，二
是内部监督人员的专业化程度低。
随后，从公司整体层面、具体业务层面和保障措施三个方面，对完善该公司
基本建设项目内部控制提出了改进建议。公司整体层面的建议包括：改善内部控
制环境，统筹公司信息系统建设和强化内部机构的监督作用。具体业务层面的建
议，主要是改进项目风险评估工作，完善和优化热点岗位轮换、合同控制、项目
后评价等各类控制活动，推动基本建设项目信息共享以及坚持对项目进行内部监
督。保障措施包括组织架构保障、制度保障和人员保障。
希望本文能对处于核燃料行业的公司加强基本建设项目内部控制提供一些思
路，助力其提高财政资金使用效率，发挥项目建设效益，维护国家安全和能源安
全。但N公司不能代表整个核燃料行业，加之本人的水平有限，本文提出的建议
并不能完全适用于其他公司。
关键词：基本建设项目，内部控制，核燃料行业，业务层面
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