学校代码： 10589
学号：14125100220066
分类号：
密级：
硕士学位论文
题
作
目：
者：
H药业集团内部审计问题研究
余曼菱
第一导师：
第二导师：
徐艳教授
专
时
业：
间：
工商管理
二○二一年五月Research on Internal Audit Issues
of H Pharmaceutical Group
A Thesis
Submitted in Partial Fulfillment of the Requirement
For the MBA Degree in Hainan University
By
Yu Man-ling
Supervisor: Xu Yan
Major: Business Administration
Submitted time: May, 2021
摘
要
重视企业审计工作的开展，改善审计环境，对促进企业的可持续发展以及解决风
险防控等方面起到积极作用。但是，企业性质、规模不同，审计模式、内部风险控制
方法等方面也存在明显差异，这对企业的良性发展、内部风险控制等方面都会产生直
接的影响。因此，本次研究以H药业集团的内部风险控制进行研究。目的在于能够完
善现有的内部审计体系，使其加强风险防控能力，通过内部审计为企业内部风险控制
提供支持，并通过内部风险控制进行内部审计工作的优化和改进。
论文通过对H药业集团内部审计和内部风险控制现状的研究，在委托代理理论、
风险管理理论、战略管理理论下，以问卷调查的方式，针对H药业集团的内部审计模
式、审计流程、管理制度建设情况、审计人员水平等方面进行综合分析，在进行调查
与量化分析中，发现审计制度不健全、审计工作的实时性比较差，这对H药业集团的
内部审计以及风险控制等方面会产生直接的影响。为提高本次研究的有效性，从内部
风险控制的角度，针对H药业集团内部审计出现问题的原因进行分析，而且，发现内
审问题，对H药业集团的资金使用、决策等方面都会产生直接的影响。所以，在风险
管理以及委托代理理论的实践应用下，提出完善审计管理制度、以专业化培训提高审
计质量、完善审计管理流程等策略，旨在通过内部审计优化，提高H药业集团的内部
风险控制水平，从而提高H药业集团的综合管理水平。
关键词：H药业集团；内部审计；委托代理；战略管理Abstract
Attach importance to the development of enterprise audit, improve the audit
environment, promote the sustainable development o