序 内部控制评价是会计学科研究领域的重要组成部分，商业银行内部控制评价是当下内部控制研究领域的难点之一。 两位作者于各自领域精心耕耘，并共同致力于钻研和攻克商业银行内部控制评价研究领域的难点问题。作者刘斌以大连银行内部控制评价工作平台为基 点，将博士后阶段的学术积累思考发酵；同时，结合作者付景涛在管理机制领域的学术积累，深入领会和融通中国商业银行内部控制评价与内部审计的共性。 本书即是两位作者在该领域的学术积淀。 本书通过界定商业银行“内部控制多维评价”的内涵，将商业银行内部控制评价的指标设置、计分方法、评级方法、赋权方法同商业银行内部控制风险评 估、风险应对、内部审计应用相串联，展现出系统性的思维方式和大局观。本书不仅关注商业银行内部控制评价本身，更关注内部控制评价管理机制、信息披 露、评价结果应用、内部控制整改等，展现出多维化的特性。本书适合商业银行审计部门、内控合规部门应用，亦适合会计学科领域的研究生、青年学者以及 其他有兴趣的读者阅读。 两位作者在该领域持续创新，展现了良好的学术素养、拼搏精神和攻坚克难的意志力。青年学者的学术素养即是以创新为己任，不拘泥、不满足，脚踏实 地、日积月累；青年工作者的拼搏精神即表现为对工作的热情和昂扬的斗志；青年领导者的意志力即是面对改革中和工作中的阻碍有攻坚克难的勇气和智慧。 希望两位作者以本书的出版为契机，将严密的逻辑推理能力和动手能力转化为工作能力，在新的岗位上保持饱满的热情，培养综合能力，实现个人价值！ 2018年5月前言 商业银行内部控制多维评价与内部审计应用，立论于商业银行内部控制评价的成长历程和内部控制多维评价的基本内涵，深入至全行公司层面和业务流程 层面内部控制评价指标设置、计分方法与指标赋权方法。同时，结合商业银行内部控制评价与内部审计管理实践，进行了外延性研究：其一，根据部分商业银 行上市需求，进行了内部控制自我评价与信息披露相关内容的研究；其二，进行了内部控制和内部审计信息的沟通保障机制研究；其三，对内部控制评价生存 和发展的土壤，即商业银行内部控制评价的监管机制进行了研究；其四，对内部控制评价的成果应用于内部审计，满足商业银行提高审计效率、降低审计成本 的实际需求进行了研究；其五，对商业银行内部审计和内部控制风险评估进行了研究；其六，对内部审计报告和内部控制整改进行了探讨。以上研究内容共同 构成商业银行内部控制多维评价与内部审计应用的组成部分。 本书选题的意义在于：其一，具有理论意义。本选题在追踪内部控制研究发展方向和评价手段的基础上，结合商业银行在内部控制评价的实际应用，提出 和完善适用于商业银行的内部控制评价指标体系、计分方法和赋权方法。在评价方法的系统性、评价标准和方法方面均有一定的理论贡献。其二，具有实践意 义。本选题以商业银行为切入点，紧紧围绕商业银行各层面业务实际，以商