金融危机以来，国际监管当局对金融机构的监管日趋严格。作为扩火对外开 放、融入国际社会的必然要求，我国结合国际金融行业现状，主动实施了更为严 格的监管标准，进一步加强了金融监管和金融风险防控工作。国内监管形势的趋 严，对银行业内控管理工作提出了更高的要求，特别是近年来金融衍生品的持续 发展、利率市场化的强烈冲击以及互联网金融的融合创新，这些都给银行的内控 管理工作带来了极大的挑战。因此，对商业银行特别是国有大型商业银行内控机 制的研究显得十分必要。 本文运用国际上流行的内部控制相关理论，根据我国商业银行内部控制管理 规定，通过文献研究法和案例分析法对商业银行内部控制机制进行研究，对成立 时间较短，内部控制机制相对薄弱的ＹＣ国有商业银行内部控制现状进行了分析， 指出ＹＣ国有商业银行在现阶段内控机制方面存在的不足，直指症结所在，并提 出了构建良好的组织管理机制、加强内控制度管理、完善风险管理与评估机制、 强化内控制约机制、建立信息与沟通交流机制、完善内控监督评价机制的优化建 议，尝试帮助ＹＣ国有商业银行建立一套全方位、行之有效的内部控制机制，以 适应不断变化的经济形势，提升其内部控制管理水平，同时也为其他国有商业银 行改进内部控制工作提供参考。 关键词：商业银行；内部控制；机制；管理；风险 ＡＢＳＴＲＡＣＴ Ｓｉｎｃｅｔｈｅｆｉｎａｎｃｉａｌｃｒｉｓｉｓ，ｉｎｔｅｒｎａｔｉｏｎａｌｒｅｇｕｌａｔｏｒｙａｕｔｈｏｒｉｔｉｅｓｈａｖｅｂｅｅｎｔｉｇｈｔｅｎ？ ｉｎｇｕｐｏｎｆｉｎａｎｃｉａｌｉｎｓｔｉｔｕｔｉｏｎｓ．Ａｓａｎｉｎｅｖｉｔａｂｌｅｒｅｑｕｉｒｅｍｅｎｔｆｏｒｏｐｅｎｉｎｇｗｉｄｅｒｔｏｔｈｅ ｏｕｔｓｉｄｅｗｏｒｌｄａｎｄｉｎｔｅｇｒａｔｉｎｇｉｎｔｏｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｔｉｏｎａｌｃｏｍｍｕｎｉｔｙ，Ｃｈｉｎａｈａｓｔａｋｅｎｔｈｅ ｉｎｉｔｉａｔｉｖｅｔｏｉｍｐｌｅｍｅｎｔｓｔｒｉｃｔｓｕｐｅｒｖｉｓｉｏｎｓｔａｎｄａｒｄｓ，ａｎｄｆｕｒｔｈｅｒｓｔｒｅｎｇｔｈｅｎｅｄｆｉｎａｎｃｉａｌ ｓｕｐｅｒｖｉｓｉｏｎａｎｄｒｉｓｋｐｒｅｖｅｎｔｉｏｎ＆ｃｏｎｔｒｏｌ．Ｔｈｅｉｎｃｒｅａｓｉｎｇｌｙａｕｓｔｅｒｅｒｅｇｕｌａｔｏｒｙｓｉｔｕａｔｉｏｎ ｉｎＣｈｉｎａｐｕｔｓｆｏｒｗａｒｄｈｉｇｈｅｒｒｅｑｕｉｒｅｍｅｎｔｓｆｏｒｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌａｎｄｍａｎａｇｅｍｅｎｔｏｆ ｔｈｅｃｏｍｍｅｒｃｉａｌｂａｎｋｓ．Ｅｓｐｅｃｉａｌｌｙ，ｉｎｒｅｃｅｎｔｙｅａｒｓ，ｔｈｅｓｕｓｔａｉｎｅｄｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔｏｆｆｉｎａｎ？ ｃｉａｌｄｅｒｉｖａｔｉｖｅｓ，ｔｈｅｍａｒｋｅｔｉｚａｔｉｏｎｏｆｉｎｔｅｒｅｓｔｒａｔｅｓ，ｔｈｅｉｎｔｅｇｒａｔｉｏｎａｎｄｉｎｎｏｖａｔｉｏｎｏｆ Ｉｎｔｅｒｎｅｔｆｉｎａｎｃｅｈａｖｅｂｒｏｕｇｈｔｇｒｅａｔｃｈａｌｌｅｎｇｅｓｔｏｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌａｎｄｍａｎａｇｅｍｅｎｔ ｏｆｃｏｍｍｅｒｃｉａｌｂａｎｋｓ．Ｔｈｅｒｅｆｏｒｅ，ｉｔｉｓｕｒｇｅｎｔａｎｄｉｍｐｏｒｔａｎｔｔｏｓｔｕｄｙｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ ｍｅｃｈａｎｉｓｍｏｆｃｏｍｍｅｒｃｉａｌｂａｎｋｓ，ｅｓｐｅｃｉａｌｌｙｓｔａｔｅ－ｏｗｎｅｄａｎｄｌａｒｇｅ－ｓｃａｌｅｂａｎｋｓ． Ａｃｃｏｒｄｉｎｇｔｏｔｈｅｏｒｉｅｓｏｎｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｗｈｉｃｈａｒｅｔｈｅｍｏｓｔｐｏｐｕｌａｒｉｎｔｅｒｎａｔｉｏｎ？ ａｌｌｙａｎｄｔｈｅｒｅｇｕｌａｔｉｏｎｓｏｎｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｍａｎａｇｅｍｅｎｔｏｆｃｏｍｍｅｒｃｉａｌｂａｎｋｓｉｎＣｈｉｎａ， ｔｈｉｓｐａｐｅｒｓｔｕｄｉｅｓｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｍｅｃｈａｎｉｓｍｏｆｃｏｍｍｅｒｃｉａｌｂａｎｋｓｔｈｒｏｕｇｈｄｏｃｕ？ ｍｅｎｔａｎｄｉｎｄｉｖｉｄｕａｌｃａｓｅａｎａｌｙｓｉｓ．ＹＣｂａｎｋｉｓｏｎｌｙ１０ｙｅａｒｓｏｌｄａｎｄｗｅａｋｏｎｉｎｔｅｒｎａｌ ｃｏｎｔｒｏｌ．Ｔｈｅｒｅｆｏｒｅ，ＹＣｉｓｔａｋｅｎａｓａｔｙｐｉｃａｌｒｅｐｒｅｓｅｎｔａｔｉｖｅｏｆｓｔａｔｅ－ｏｗｎｅｄｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ ｂａｎｋｓ．ＴｈｉｓｐａｐｅｒａｎａｌｙｚｅｓｔｈｅｄｅｆｉｃｉｅｎｃｙｏｆｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｍｅｃｈａｎｉｓｍｏｆＹＣ Ｂａｎｋａｔｔｈｅｐｒｅｓｅｎｔｓｔａｇｅ，ｐｏｉｎｔｓｔｏｔｈｅｃｒｕｘｏｆｔｈｅｐｒｏｂｌｅｍ，ａｎｄｓｕｇｇｅｓｔｓｔｈａｔｉｔｃａｎｂｅ ｏｐｔｉｍｉｚｅｄｆｒｏｍｓｉｘａｓｐｅｃｔｓ－ｏｒｇａｎｉｚａｔｉｏｎａｎｄｍａｎａｇｅｍｅｎｔｍｅｃｈａｎｉｓｍ，ｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ ｓｙｓｔｅｍｍａｎａｇｅｍｅｎｔ，ｒｉｓｋｍａｎａｇｅｍｅｎｔａｎｄｅｖａｌｕａｔｉｏｎｍｅｃｈａｎｉｓｍ，ｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｒｅ？ ｓｔｒｉｃｔｉｏｎｍｅｃｈａｎｉｓｍ，ｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎａｎｄｃｏｍｍｕｎｉｃａｔｉｏｎｅｘｃｈａｎｇｅｍｅｃｈａｎｉｓｍ＆ｉｎｔｅｒｎａｌ ｃｏｎｔｒｏｌｓｕｐｅｒｖｉｓｉｏｎａｎｄｅｖａｌｕａｔｉｏｎｍｅｃｈａｎｉｓｍ．ＴｈｉｓｐａｐｅｒａｔｔｅｍｐｔｓｔｏｈｅｌｐＹＣＢａｎｋ ｔｏｅｓｔａｂｌｉｓｈａｓｅｔｏｆｏｍｎｉｄｉｒｅｃｔｉｏｎａｌａｎｄｅｆｆｅｃｔｉｖｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｍｅｃｈａｎｉｓｍｔｏａｄａｐｔ ｔｏｔｈｅｃｈａｎｇｉｎｇｅｃｏｎｏｍｉｃｓｉｔｕａｔｉｏｎ，ｔｏｉｍｐｒｏｖｅｉｔｓｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｍａｎａｇｅｍｅｎｔｌｅｖｅｌ， ａｎｄｔｏｐｒｏｖｉｄｅｒｅｆｅｒｅｎｃｅｆｏｒｏｔｈｅｒｓｔａｔｅ－ｏｗｎｅｄｃｏｍｍｅｒｃｉａｌｂａｎｋｓ． ＫＥＹＷＯＲＤＳ：Ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌｂａｎｋ；Ｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ；Ｍｅｃｈａｎｉｓｍ；Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ；Ｒｉｓｋ 目录 第一章绪论１ １．１研宄目的和意义１ １．１．１研究目的１ １．１．２研究意义１ １．２国内外研究现状２ １．２．１国外研究现状２ １．２．２国内研究现状２ １．３研究内奔与思路３ １．３．１研究内容３ １．３．２研究思路３ １．４研究方法４ １．５主要创新点４ 第二章商业银行内部控制理论基础５ ２．１商业银行内部控制相关理论５ ２．１．１审计视角下的内部控制一一ＣＯＳＯ框架５ ２．１．２组织管理视角下的内部控制６ ２．１．３巴塞尔新资本协议６ ２．１．４我国企业内部控制规范及配套指引７ ２．２商业银行内部控制概念８ ２．２．１商业银行内部控制定义８ ２．２．２商业银行内部控制目标９ ２．２．３商业银行内部控制原则１０ ２．２．４商业银行内部控制要素１０ 第三章ＹＣ国有商业银行内部控制问题及成因分析１３ ３．１ＹＣ国有商业银行基本情况１３ ３．２ＹＣ国有商业银行内部控制现状及建设情况１３ ３．２．１ＹＣ国有商业银行内部控制现状１３ ３．２．２ＹＣ国有商业银行内控机制建设运行情况１５ ３．３ＹＣ国有商业银行内部控制机制主要问题及成因分析１９ ３．３．１组织管理机制不完善１９ ３．３．２内控制度体系不健全２０ ３．３．３风险管理与评估机制不健全２１ ３．３．４内部制约机制不完善２１ Ｉ ３．３．５信息管理与沟通机制不通畅２２ ３．３．６内控监督与评价机制不到位２３ 第四章ＹＣ国有商业银行内部控制机制完善与优化２５ ４．１构建良好的组织管理机制２５ ４．１．１推进组织机构改革２５ ４．１．２培育良好的内控文化２５ ４．１．３改进内控管理模式２６ ４．１．４完善人力资源管理机制２７ ４．２加强内控制度管理２８ ４．２．１强化制度合规性审查２８ ４．２．２建立常态化的后评价机制２８ ４．３完善风险管理与评估机制２８ ４．３．１完善风险管理组织架构２８ ４．３．２建立全面风险评估机制２９ ４．４强化内部制约机制３１ ４．４．１完善岗位制约机制３１ ４．４．２推进集中授权管理机制３１ ４．４．３建立合规检查工作机制３１ ４＿４．４建立流程管理机制３２ ４．４．５强化整改问责机制３２ ４．５建立信息与沟通交流机制３２ ４．５．１建立内控信息处理机制３２ ４．５．２强化信息交流与反馈机制３３ ４．５．３搭建信息传递系统３４ ４．６完善监督与评价机制３４ ４．６．１完善内控监督机制３４ ４．６．２健全内控评价机制３５ 第五章结论３７ ５．１主要结论３７ ５．２不足与展望３８ ５．２．１研究的不足３８ ５．２．２展望３８