高新技术产业的发展离不开高新技术企业的壮大，高新技术企业已经成为我国 “创新驱动、转型发展”的重要支撑，是推动产业结构调整、提高国家竞争能力的 主力军。各级政府始终高度重视高新技术企业的发展，引导、鼓励企业提高对高科 技产品的研发和投入，加速科技创新。积极完善结构性减税政策，特别是制定了一 系列税收优惠，为营造高新技术企业发展的良好外部环境打下了坚实的基础。如何 有效利用税收优惠政策，为企业增效，越来越受到高新技术企业的关注与重视。 纳税筹划是企业在严格遵守国家税收法律法规政策的前提下，事先合理地对生 产经营行为作出筹划，使得企业的纳税成本有效降低，促进企业综合价值蓬勃发展。 企业作为市场的主体，通过纳税筹划减少支出增加利润是一种非常有效的增效方 式。企业如果顺势而为，在依法合规经营的前提下，从企业整体利益出发，选择合 法合规的纳税筹划决策，对提高企业的利润水平和竞争力有着重要的意义。 本文围绕高新技术企业进行纳税筹划问题研究探讨，首先对国内外相关文献进 行归纳整理，界定了纳税筹划及高新技术企业的特点和其纳税筹划的特征；其次以 A公司为例，在分析了A公司经营状况、涉税现状的基础上，对企业税务筹划环境 进行SWOT分析，进而明确纳税筹划目标，选择确定纳税筹划策略；然后分别从投 融资活动、生产经营活动和其他活动入手，提出A公司在技术成果入股、负债筹资、 采购业务、固定资产折旧、研发费用核算、技术转让、工资薪金等纳税筹划方法； 最后排查了A公司纳税筹划策略实施过程中存在的风险，并提供了相关对应对策。 关键词：高新技术企业；主要业务活动；纳税筹划 高新技术企业纳税筹划研究——以A公司为例 I ABSTRACT Thedevelopmentofhigh-techindustriesisinseparablefromthegrowthofhigh-tech enterprises.High-techenterpriseshavebecomeanimportantsupportforChina "innovation-drivenandtransformationdevelopment"andarethemainforcetopromote industrialrestructuringandimprovenationalcompetitiveness.Governmentsatalllevels alwaysattachgreatimportancetothedevelopmentofhigh-techenterprises,andguide andencourageenterprisestoincreasetheirresearchanddevelopmentandinvestmentin high-techproducts.Activelyimprovethestructuraltaxreductionpolicy,especiallythe formulationofaseriesoftaxincentives,whichlaidasolidfoundationforcreatingagood externalenvironmentforthedevelopmentofhigh-techenterprises.Howtoeffectively usepreferentialtaxpoliciestoincreaseefficiencyforenterpriseshasattractedmoreand moreattentionandattentionfromhigh-techenterprises. Taxplanningisanenterpriserationalplanningofproductionandoperationinadvance underthepremiseofstrictlyabidingbynationaltaxlaws,regulationsandpolicies,so thatthetaxcostoftheenterprisecanbeeffectivelyreduced.Itisaveryeffectiveand effectivewayforenterprisestoreduceexpendituresandincreaseprofitsthroughtax planningtheway.Ifanenterprisefollowsthetrendandchooseslegalandcomplianttax planningdecisionsonthepremiseofoperatingincompliancewiththelaw,itisofgreat significancetoimprovetheprofitabilityandcompetitivenessoftheenterprise. Thisarticlefocusesontheresearchanddiscussionoftaxplanningforhigh-tech enterprises.Firstly,summarizetherelevantliterature;Onthebasisofthecurrentsituation, SWOTanalysisofthecorporatetaxplanningenvironment,andthenclarifythetax planningobjectives,choosetodeterminethetaxplanningstrategy;andthenstartfrom investmentandfinancingactivities,productionandoperationactivitiesandother activities,putforwardcompanyasshareoftechnologyresults,fixedTaxplanning methodssuchasassetdepreciation,R&Dexpenseaccounting,wagesandsalaries; finally,thecompanyastaxplanningstrategyimplementationriskswereinvestigatedand relevantcountermeasureswereprovided. KEYWORDS:High-techenterprise；Majorbusinessactivities；Taxplanning 高新技术企业纳税筹划研究——以A公司为例 1 目录 第一章绪论....................................................................................................1 第一节研究背景与意义................................................................................................1 一、研究背景................................................................................................................1 二、研究意义................................................................................................................2 第二节国内外研究........................................................................................................2 一、国外研究现状........................................................................................................2 二、国内研究现状........................................................................................................4 三、研究现状述评........................................................................................................6 第三节研究方法和本文的内容框架............................................................................7 一、研究方法................................................................................................................7 二、本文的内容框架....................................................................................................7 第二章相关概念与理论基础........................................................................9 第一节相关概念............................................................................................................9 一、纳税筹划................................................................................................................9 二、高新技术企业........................................................................................................9 三、高新技术企业纳税筹划......................................................................................10 第二节理论基础..........................................................................................................12 一、有效纳税筹划理论..............................................................................................12 二、契约理论..............................................................................................................13 三、博弈理论..............................................................................................................13 四、纳税筹划的主要方法..........................................................................................13 第三章A公司纳税筹划环境分析及策略选择..........................................15 第一节A公司概况.......................................................................................................15 一、A公司基本情况...................................................................................................15 目录 2 二、A公司经营范围...................................................................................................15 三、A公司研究与开发...............................................................................................16 第二节A公司经营及涉税情况分析...........................................................................17 一、A公司经营情况分析...........................................................................................17 二、A公司涉税情况分析...........................................................................................19 第三节A公司纳税筹划环境分析.................................................................................20 一、SWOT分析矩阵...................................................................................................20 二、优势因素分析......................................................................................................21 三、劣势因素分析......................................................................................................22 四、机会因素分析......................................................................................................23 五、威胁因素分析......................................................................................................24 第四节A公司纳税筹划策略选择.................................................................................25 一、A公司纳税筹划目标...........................................................................................25 二、A公司纳税筹划策略...........................................................................................25 第四章A公司主要业务活动的纳税筹划...................