现金是企业成立之根本，也是企业发展壮大的重要保障，其高效的流动性 和有效循环性为企业的经营与发展奠定了不可或缺的基矗由于我国的经济体 制原因及发展较为迅速，国内学者虽然一直对现金流预算管理有较多研宄，但 真正实施有效的现金流预算管理的企业并不多。ＨＧＴ供电公司作为一直走在市 场前列的企业，经历过多次改革，从适应市场经济到实现经济可持续发展再到 加入ＷＴＯ接轨国际市场，其内部运行制度不断变化，不断在寻找一条更加优化 的企业经营方式，这正是国内企业在应对日新月异、错综复杂的国内和国际形 势所需要追求和学习的。本文以ＨＧＴ供电公司为研宄对象，阐述了其内部实施 的现金流预算管理模式，针对现金流预算管理情况、从现金流预算的形成及审 批、如何实现电子支付等方面进行了详细的解析。同时，也针对ＨＧＴ供电公司 在实施现金流预算管理的事前、事中、事后过程中出现的诸如各业务部门数据 协调不足、营财一体化不到位、项目预算编制不够精确、某些管控环节缺乏相 应的督查制度等问题进行了详细的分析，通过查找原因及研究分析，提出了构 建ＨＧＴ供电公司营财一体化系统及制度，加强对公司项目预算管控，优化公司 考核指标及力度等措施，以达到完善ＨＧＴ供电公司现金流预算管理的目的。本 文的研究也可以为国内企业在应对迅速发展的市场及竞争中实施更加优化的现 金管理提供帮助。 关键词．？现金流预算管理；现金流预算编制；供电公司；现金流预算优化措施 Ｉ ＡＢＳＴＲＡＣＴ ＡＢＳＴＲＡＣＴ Ｃａｓｈｉｓｎｏｔｏｎｌｙｔｈｅｆｏｕｎｄａｔｉｏｎｏｆｔｈｅｅｓｔａｂｌｉｓｈｍｅｎｔｏｆｔｈｅｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅａｎｄａｌｓｏａｎ ｉｍｐｏｒｔａｎｔｇｕａｒａｎｔｅｅｆｏｒｔｈｅｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔａｎｄｇｒｏｗｔｈｏｆｔｈｅｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅ．Ｔｈｅｎａｔｕｒｅｏｆｉｔｓ ｅｆｆｉｃｉｅｎｔｌｉｑｕｉｄｉｔｙａｎｄｅｆｆｅｃｔｉｖｅｃｉｒｃｕｌａｔｉｏｎｈａｖｅｂｕｉｌｔａｎｉｎｄｉｓｐｅｎｓａｂｌｅｆｏｕｎｄａｔｉｏｎｆｏｒ ｔｈｅｏｐｅｒａｔｉｏｎａｎｄｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔｏｆｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｓ．Ｄｕｅｔｏｏｕｒｃｏｘｍｔｒｙ？ｓｓｐｅｃｉａｌｅｃｏｎｏｍｉｃ ｓｙｓｔｅｍ，ｏｕｒｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔｏｆｔｈｅｅｃｏｎｏｍｉｃｓｙｓｔｅｍｉｓｒｅｌａｔｉｖｅｌｙｒａｐｉｄＡｌｔｈｏｕｇｈ ｄｏｍｅｓｔｉｃｓｃｈｏｌａｒｓｈａｖｅｂｅｅｎｓｔｕｄｙｉｎｇｔｈｅｃａｓｈｆｌｏｗｂｕｄｇｅｔｍａｎａｇｅｍｅｎｔ，ｂｕｔｓｔｉｌｌｎｏｔ ｍａｎｙｃｏｍｐａｎｉｅｓａｒｅｉｍｐｌｅｍｅｎｔｉｎｇｅｆｆｅｃｔｉｖｅｃａｓｈｆｌｏｗｂｕｄｇｅｔｍａｎａｇｅｍｅｎｔ．ＨＧＴ ＰｏｗｅｒＳｕｐｐｌｙＣｏｍｐａｎｙａｓａｃｏｍｐａｎｙｔｈａｔｈａｓａｌｗａｙｓｂｅｅｎａｔｔｈｅｆｏｒｅｆｒｏｎｔｏｆｔｈｅ ｍａｒｋｅｔｈａｓｕｎｄｅｒｇｏｎｅｍａｎｙｒｅｆｏｒｍｓ，ｆｒｏｍａｄａｐｔｉｎｇｔｏａｍａｒｋｅｔｅｃｏｎｏｍｙｔｏ ａｃｈｉｅｖｉｎｇｓｕｓｔａｉｎａｂｌｅｅｃｏｎｏｍｉｃｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔｔｏｊｏｉｎｉｎｇｔｈｅＷＴＯｔｏｃｏｎｎｅｃｔｗｉｔｈ ｉｎｔｅｒｎａｔｉｏｎａｌｍａｒｋｅｔｓ，Ｉｔｓｉｎｔａｎａｌｏｐｅｒａｔｉｎｇｓｙｓｔｅｍｉｓｃｏｎｓｔａｎｔｌｙｃｈａｎｇｉｎｇ，ａｎｄｉｔｉｓ ｃｏｎｓｔａｎｔｌｙｌｏｏｋｉｎｇｆｏｒａｍｏｒｅｏｐｔｉｍｉｚｅｄｗａｙｏｆｂｕｓｉｎｅｓｓｍａｎａｇｅｍｅｎｔ．Ｗｈａｔｗｅｎｅｅｄ ｔｏｐｕｒｓｕｅａｎｄｌｅａｒｎｉｎｒｅｓｐｏｎｓｅｔｏｔｈｅｅｖｅｒ－ｃｈａｎｇｉｎｇａｎｄｃｏｍｐｌｅｘｄｏｍｅｓｔｉｃａｎｄ ｉｎｔｅｒｎａｔｉｏｎａｌｓｉｔｕａｔｉｏｎ．ＴｈｉｓａｒｔｉｃｌｅｕｓｅｓＨＧＴＰｏｗｅｒＣｏｍｐａｎｙａｓｓｔｕｄｙｏｂｊｅｃｔ， ｉｎｔｒｏｄｕｃｅｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｃａｓｈｆｌｏｗｂｕｄｇｅｔｍａｎａｇｅｍｅｎｔｍｏｄｅｌ，ａｎｄｔｈｅｃａｓｈｆｌｏｗｂｕｄｇｅｔ ｍａｎａｇｅｍｅｎｔｓｉｔｕａｔｉｏｎ，ｔｈｅｆｏｒｍａｔｉｏｎａｎｄａｐｐｒｏｖａｌｏｆｔｈｅｃａｓｈｆｌｏｗｂｕｄｇｅｔ，ａｎｄｈｏｗ ｔｏｒｅａｌｉｚｅｅｌｅｃｔｒｏｎｉｃｐａｙｍｅｎｔｗ＾＊ｅａｎａｌｙｚｅｄｉｎｄｅｔａｉｌ．Ａｔｔｈｅｓａｍｅｔｉｍｅ，ｉｔａｌｓｏａｉｍｓａｔ ｔｈｅＨＧＴｐｏｗｅｒｓｕｐｐｌｙｃｏｍｐａｎｙ＊ｓｃａｓｈｆｌｏｗｂｕｄｇｅｔｍａｎａｇｅｍｅｎｔｂｅｆｏｒｅ，ｄｕｒｉｎｇ，ａｎｄ ａｆｔｅｒｔｈｅｐｒｏｃｅｓｓ，ｓｕｃｈａｓｉｎｓｕｆｆｉｃｉｅｎｔｄａｔａｃｏｏｒｄｉｎａｔｉｏｎｏｆｖａｒｉｏｕｓｂｕｓｉｎｅｓｓ ｄｅｐａｒｔｍｅｎｔｓ，ｉｎａｄｅｑｕａｔｅｆｉｎａｎｃｉａｌｉｎｔｅｇｒａｔｉｏｎ，ｉｎａｄｅｑｕａｔｅｐｒｏｊｅｃｔｂｕｄｇｅｔｐｒｅｐａｒａｔｉｏｎ， ｍｉｄｌａｃｋｏｆｃｅｒｔａｉｎｃｏｎｔｒｏｌｌｉｎｋｓ．Ｃｏｒｒｅｓｐｏｎｄｉｎｇｉｎｓｐｅｃｔｉｏｎｓｙｓｔｅｍａｎｄｏｔｉｉｅｒｉｓｓｕｅｓ ｗｅｒｅａｎａｌｙｚｅｄｉｎｄｅｔａｉｌ．Ｔｈｒｏｕｇｈｓｅａｒｃｈｉｎｇｆｏｒｔｈｅｒｅａｓｏｎｓａｎｄｒｅｓｅａｒｃｈａｎａｌｙｓｉｓ，ｉｔ ｐｒｏｐｏｓｅｄｔｏｂｕｉｌｄａｎＨＧＴｐｏｗｅｒｓｕｐｐｌｙｃｏｍｐａｎｙｆｓｉｎｔｅｇｒａｔｅｄｆｉｎａｎｃｉａｌｓｙｓｔｅｍａｎｄ ｓｙｓｔｅｍ，ｓｔｒｅｎｇｔｈｅｎｔｈｅｃｏｍｐａｎｙｓｐｒｏｊｅｃｔｂｕｄｇｅｔｍａｎａｇｅｍｅｎｔａｎｄｃｏｎｔｒｏｌ，ｏｐｔｉｍｉｚｅ ｔｈｅｃｏｍｐａｎｙ！ｓａｓｓｅｓｓｍｅｎｔｉｎｄｉｃａｔｏｒｓａｎｄｅｆｆｏｒｔｓ，ａｎｄｏｔｈｅｒｍｅａｓｕｒｅｓ．Ｉｎｏｒｄｅｒｔｏ ｉｍｐｒｏｖｅｔｈｅｃａｓｈｆｌｏｗｂｕｄｇｅｔｍａｎａｇｅｍｅｎｔｏｆＨＧＴｐｏｗｅｒｓｕｐｐｌｙｃｏｍｐａｎｙ．Ｔｈｅ ｒｅｓｅａｒｃｈｉｎｔｈｉｓｐａｐｅｒｃａｎａｌｓｏｈｅｌｐｄｏｍｅｓｔｉｃｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｓｔｏｉｍｐｌｅｍｅｎｔｍｏｒｅ ｏｐｔｉｍｉｚｅｄｃａｓｈｍａｎａｇｅｍｅｎｔｉｎｒｅｓｐｏｎｓｅｔｏｔｈｅｒａｐｉｄｌｙｄｅｖｅｌｏｐｉｎｇｍａｒｋｅｔａｎｄ ｃｏｍｐｅｔｉｔｉｏｎ． ＫｅｙＷｏｒｄｓ：ｃａｓｈｆｌｏｗｂｕｄｇｅｔｍａｎａｇｅｍｅｎｔ；ｃａｓｈｆｌｏｗｂｕｄｇｅｔｐｒｅｐａｒａｔｉｏｎ；Ｐｏｗｅｒ ＳｕｐｐｌｙＣｏｍｐａｎｙ；Ｃａｓｈｆｌｏｗｂｕｄｇｅｔｏｐｔｉｍｉｚａｔｉｏｎｍｅａｓｕｒｅｓ ＩＩ 目录 Ｂ１＃雜１ １．１研究背景和意义１ １－１．１研宄背景１ １．１．２研宄意义２ １．２国内外研究现状３ １．２．１国外研宄现状３ １．２．２国内研宄现状４ １．３研究的思路和方法６ １．３．１研究思路６ １．３．２研宄的主要方法６ １．４研究的内容与创新之处７ １．４．１研究的主要内容７ １．４．２论文的创新之处７ 第２章现金流预算管理概述９ ２．１现金流预算管理的概念９ ２．１．１现金流量９ ２．１．２现金流预算管理９ ２．２现金流预算管理的作用１１ ２．２．１确保企业现金流畅通１１ ２．２．２有效预防市场风险１１ ２．２．３提升资金的使用效率１２ ２．３现金流预算编制的方法１２ ２．３．１弹性预算１３ ２．３．２滚动预算１３ 第３章ＨＧＴ供电公司现金流预算管理现状分析１５ ３．１ＨＧＴ供电公司简介１５ ３．２ＨＧＴ供电公司现金流预算管理现状１５ ｍ ｎｍ ３．２．１ＨＧＴ供电公司现金流预算管理的组织结构１６ ３．２．２ＨＧＴ供电公司现金流预算管理的目标和原则１８ ３．２．３ＨＧＴ供电公司现金流预算管理的方法和流程１８ ３．２．４ＨＧＴ供电公司现金流预算管理的实施效果２３ ３．３ＨＧＴ供电公司现金流预算管理存在的问题２４ ３．３．１营销部门与财务部门管理机制未统一２４ ３．３．２项目预算编制不够精确２６ ３．３．３现金流预算管控缺乏相应考核制度２７ 第４章改善ＨＧＴ供电公司现金流预算管理的措施２９ ４．１营财一体化的优化２９ ４．１．１搭建营财一体化系统２９ ４．１．２健全营财一体化体系３０ ４．２项目预算管理的优化３１ ４．２．１提高项目预算编制的准确性３２ ４．２．２提升项目预算管控能力３３ ４．２．３实时监控项目进度３４ ４．３现金流预算管理考核的优化３４ ４．３．１现金流入预算的指标优化３５ ４．３．２项目预算考核的优化３６ ４．３．３月度现金流偏差率考核优化３６ 第５章结论和展望３８ ５．１结论３８ ５．２不足与展望３８ ｉｃｍ４〇