本研究通过回顾国内上市公司内部控制失败的案例，总结出我国企业或公司 内部控制共性问题在于：公司虽然拥有较为完备的内部控制制度，但是，缺乏相 应的内部控制评价体系，缺失内部控制效果测评，使得公司在内部控制的运行中 缺乏相应的内控评价作为指导，导致部分内控制度或策略执行力不强。因此，通 过构建一套系统、科学、可信的公司内部控制评价体系，能够有效提升公司内部 管控的效率与效果，使得公司内部管控制度发挥应有的作用，这对于我国在探索 社会主义市场经济下，提升公司内部控制执行力、完善内部控制体系，具有普适 性的价值与重要的实践意义。 本研究进一步指出我国与欧美等发达国家由于体制、政策与市场环境的不同， 不能照抄照搬欧美等发达国家的相关成功经验，只能立足于我国企业或公司内部 管控的具体情景，以H公司为案例，其面临的内部控制问题能够代表我国大多数 企业或公司内部管控中面临的共性问题，通过公司在内部管控的过程中所面临的 具体问题为导向，对公司内部控制的评价体系进行构建，并提出相应的内部控制 提升策略，具有向其他企业或公司内部管控实践的推广价值，具体获得如下研究 成果： 第一，研究选择医药领域的H公司作为本研究的案例分析对象，通过对H公 司主营业务、收入状况分析、以及H公司内部控制体系发展的脉络梳理发现，H 公司在内部控制中已经形成较为成熟的管理体系，从整体上管控良好，并进一步 对H公司内部控制的环境、公司面临的风险、控制活动等进行系统地梳理，为后 续研究奠定相关的案例分析基础。 第二，本研究选取企业内部控制的内部控制环境、内部控制活动、风险识别、 内部控制信息整合、监督活动的五个维度作为H公司内部控制能力评价体系构建 的主要方面。在明确H公司内部控制评价体系构建的相关分析基础上，结合前述 对H公司内部控制现状及问题分析的研究内容，研究将进一步对评价指标体系的 构建原则与框架进行分析，从而明确H公司内部控制的评价指标体系构建，进一 步获取指标体系的权重，为识别H公司内部控制的效果进行系统地分析。 第三，利用模糊综合评价的方法，对H公司内部控制的情况进行综合评价， 其综合评价得分为85.7分，处于企业内部控制等级中的优等，但是相较于优等的 得分区间来看，H公司处于优等的末尾，故而需要进一步对公司内部控制的进行 湖北工业大学硕士学位论文 II 强化，进一步从优化H公司内部控制环境、提高H公司风险评估能力、强化H公 司控制活动力度、完善H公司信息沟通系统、完善H公司监督机制五个方面提出 基于H公司内部控制的持续改进策略。 综上，通过以H公司为典型案例，识别出公司内部管控面临的共性问题，通 过内部控制效果的评价，获得适合于我国企业或公司内部控制的提升策略，能够 在其他企业或公司内部管控活动中提供理论支撑与实践指导。。。。。。。以下内容略