I 摘要 近年来，商业银行不断涌现出新产品、新业务，银行之间的竞争也越来越激烈， 而商业银行频频爆出金额巨大、影响深远的金融风险案件，也暴露出商业银行亟需 加强企业的内部控制。在如此严峻的金融环境下，商业银行内部审计的监督、评价 职能显得尤为重要，内部审计的工作质量同样需要得到高级管理层的重视，审计职 能是否能有效发挥关乎着银行整体的稳健运营。 作为国有大型商业银行之一的 H 银行，其在机构设置、业务开发类型以及风险 防控能力方面，都与其他几家国有商业银行存在着很大的差距。本文通过梳理 H 银 行内部审计工作的现状和调查问卷结果，结合审计质量管理的特点，从审计组织质 量管理、审计业务质量管理、审计主体质量管理以及审计制度质量管理四个方面， 揭示出内部审计质量管理工作中存在的独立性和权威性不足、审计发问题整改持管 理不到位、审计团队建设落后、审计制度不完善等一系列问题，并针对存在的问题 提出了相应的改进建议。 本文在关注 H 银行内部审计质量管理各环节存在问题的同时，重点研究分析了 处于审计流程中的审计后期环节的质量管理情况，提出了健全审计工作质量后评估 管理、加强问题整改问责管理以及审计制度精细化管理等针对性改进建议，力图从 审计工作的全流程来完善内部审计质量管理。在保证审计基础工作质量的前提下， 同时重视审计问题整改工作的质量管理，提升整体审计质量管理水平。 关键词 商业银行；内部审计；审计质量；问题整改Abstract III Abstract In recent years, the competition in the banking industry has become more and more fierce as commercial banks constantly launch new products and new businesses. In addition, commercial banks are frequently involved in financial risk cases with huge amount of money and far-reaching influence, which also highlights the urgent need for commercial banks to strengthen the internal control of enterprises. In such a severe financial environment, the supervision and evaluation functions of the internal audit of commercial banks are particularly important. The quality of internal audit ought to be put on the agenda and paid attention to by senior management. After all, the efficiency of audit function is related to the overall operation order of banks. As one of the large state-owned commercial banks, H Bank sees a big gap with other state-owned commercial banks in terms of institution setting, business development type and risk prevention and control. Through referring to the status quo of the internal audit work of Bank H and the questionnaire results, based on management features of audit quality management, this paper tries to reveal a series of problems from four aspects: the quality management of audit organization, audit service, audit subject and audit system. The major issues are mainly reflected in quality management of internal audit as the lack of independence and authority, non-complete rectification of persisted problems, lagging audit team building and institutional dysfunction. In view of the existing problems, corresponding improvement suggestions are put forward. In view of the problems existing in each link of the internal audit quality management of Bank H, this paper focuses on the study and analysis of the quality management of the post-audit link in the audit process. In order to improve the quality management of internal audit from the whole process of audit work, some suggestions are put forward, such as improving the post-evaluation management of audit work, strengthening the accountability management of problem rectification and the fine management of audit system. In addition, on the premise of ensuring the quality of basic audit work, this paper proposes to attach importance to the quality management of the rectification of audit problems and improve the overall level of audit quality management. Key words Commercial Bank; Internal audit; Audit quality; Problem rectification目 录 V 目 录 摘要........I Abstract .. III 第1章 绪 论......................... 1 1.1 研究背景和意义......... 1 1.1.1 研究背景 ............. 1 1.1.2 研究意义 ............. 1 1.2 文献综述..................... 2 1.2.1 国外文献综述 ..... 2 1.2.2 国内文献综述 ..... 3 1.2.3 文献综述 ............. 4 1.3 研究方法与研究内容. 5 1.3.1 研究的方法 ......... 5 1.3.2 研究的内容 ......... 6 1.3.3 研究的思路 ......... 6 1.3.4 本文的创新点 ..... 7 第2章 相关概念及理论基础 9 2.1 内部审计及审计质量管理相关概念........ 9 2.1.1 内部审计的含义 . 9 2.1.2 审计质量管理的概念 ........................ 9 2.2 内部审计质量管理的特点...................... 10 2.2.1 审计质量管理内容的特点 .............. 10 2.2.2 审计质量管理形式的特点 .............. 10 2.3 质量管理相关理论概述...........................11 2.3.1 受托责任理论 ....11 2.3.2 利益相关者理论 11 2.3.3 信息不对称理论 .............................. 12 2.3.4 PDCA 循环理论 .............................. 12 2.4 本章小结................... 13 第3章 H银行内部审计现状调查研究.............. 15 3.1 H银行基本概况 ........ 15 3.1.1 H 银行内部审计组织架构 .............. 15河北科技大学硕士学位论文 VI 3.1.2 内部审计现状 ... 16 3.2 内部审计质量管理概况.......................... 18 3.2.1 内部审计项目取得的成果 .............. 18 3.2.2 内部审计成果管理 .......................... 20 3.2.3 内部审计发现问题整改管理 .......... 22 3.3 调查问卷的设计与实施.......................... 23 3.3.1 调查问卷设的设计 .......................... 23 3.3.2 调查问卷的检验 .............................. 23 3.4 调查问卷的数据分析.............................. 25 3.4.1 受访者基本数据分析 ...................... 25 3.4.2 审计质量具体内容分析 .................. 26 3.5 本章小结................... 30 第4章 H银行内部审计质量管理存在的问题.. 31 4.1 审计组织架构管理方面存在的问题...... 31 4.1.1 内部审计独立性、权威性受限 ...... 31 4.1.2 审计人员权限不足 .......................... 31 4.1.3 审计报告路径过长 .......................... 31 4.2 审计业务质量管理方面存在的问题 ........ 32 4.2.1 非现场审计能力不足 ...................... 32 4.2.2 现场审计工作效率低 ...................... 32 4.2.3 问题整改工作管理粗放 .................. 33 4.2.4 缺乏审计质量后评估管理 .............. 34 4.3 审计制度质量管理方面存在的问题...... 34 4.3.1 审计基础性制度不完善 .................. 34 4.3.2 缺乏细则性审计制度 ...................... 35 4.4 审计人员质量管理方面存在的问题...... 36 4.4.1 审计人员数量配备不足 .................. 36 4.4.2 审计人员队伍不稳定 ...................... 36 4.4.3 审计人员专业能力有待提升 .......... 36 4.5 本章小结................... 37 5.1 完善内部审计组织架构.......................... 39 5.1.1 提升内部审计权威性、独立性 ...... 39 5.1.2 放宽审计人员权限 .......................... 39 5.1.3 优化审计报告路径 .......................... 39目 录 VII 5.2 加强审计业务全流程管理...................... 40 5.2.1 提升非现场审计能力 ...................... 40 5.2.2 提高现场审计工作效率 .................. 40 5.2.3 强化问题整改管理工作 .................. 41 5.2.4 健全审计业务质量后评估管理 ...... 41 5.3 完善审计制度建设... 42 5.3.1 夯实审计基础性制度建设 .............. 42 5.3.2 完善审计细则性制度建设 .............. 42 5.4 重视审计团队建设... 43 5.4.1 优化审计人员结构 .......................... 43 5.4.2 拓宽审计人员晋升渠道 .................. 43 5.4.3 丰富培训形式，提升审计人员专业能力 ..................... 44 5.5 本章小结................... 44 结 论..... 45 附 录..... 47。。。。。。以下内容略