科学技术，尤其是高新技术在现代社会主义市场经济的发展创新与优化转型方面能 够起到巨大的能动作用。而拥有和掌握高新技术的高新技术企业则可以借助自己所拥有 和掌握的核心自主知识产权优势，以及所持有的创新思想理念，来不断地开展一系列的 科学技术的创新研发活动，并且最终将其转化成先进的实际生产技术能力。所以，我们 可以这样来描述形容，高新技术企业就是我国社会主义市场经济建设发展中先进生产力 的有力代表。为更好地促进经济转型升级，激励高新技术类企业持续平稳快速发展，科 技部、财政部、税务总局先后发布了一系列税收的惠企政策。对于任何企业来说，如果 可以将国家发布的优惠政策合理充分地运用起来，税负会有直观的减少，这样一来，企 业的利润率会大大提高，会对提升企业活力起到举重若轻的作用，当然，高新技术企业 也不例外，恰恰相反，高新技术企业可以适用的政策理论上讲会更多。 本人身为一名税务干部，以多年的税务工作经验为基础，并结合德州经济技术开发 区内A公司的实际情况，多次到A公司实地调研，与公司财会人员充分沟通，以A公 司为调研对象，一步一步展开对高新技术企业适用税收优惠政策问题的探究。本文前面 部分采用了理论研究法，中后部分采用了案例分析法，前前后后去A企业调研多次，贯 穿全文运用了调查研究法，相结合之后对A公司进行相关研究。本篇论根据结构层次来 区分共分为五部分，首先是绪论部分，主要是对本篇论文的研究分析活动中的主要研究 课题的研究背景与现实作用意义进行了比较宏观的介绍与探究。比如通过查询国内外有 关这个研究课题的文献资料，并且进行了搜集、整理与归纳，以便能够更好地对国内外 关于这方面的研究情况进行融合总结，之后根据总结情况介绍了本人前期参考、借鉴、 查阅的有关资料。到了文章第二结构部分，言简意赅地介绍了最新的高新技术企业概念 和相关理论，总体情况以及近几年发展趋势等，通过介绍相关理论以及对我国最新施行 的高新技术企业能够适用的相关的税收优惠政策进行比较全面的、客观的和深入的研究、 分析和解读，然后以此来进一步论证分析我国高新技术企业所能够适用的税收优惠政策 的现实可行性、实践可操作性和性必要性。 文章第三大部分，对研究对象A公司进行了全面的介绍，重点介绍研究对象A公司 的财务现状和现有税负水平，通过调研详细了解企业在平时申报税款过程中遇到的难题 或者政策盲区，根据了解的情况，给出对A公司的税务规划方案并进行优化，狭义上高 新技术企业适用的税收优惠政策，主要包含企业所得税和城镇土地使用税，另外也对其 山东建筑大学硕士学位论文 IV 它税种进行相应的介绍，比如增值税，虽说是价外税最终由消费者承担，但对税务局来 说是组织收入较大的税种，同时对企业来说在所缴纳税费中也占有较大比重。然后通过 对A公司税务规划之前和税务规划之后的所缴纳税费额的对比，对税务规划的效果进行 总结归纳，并对A公司2016-2019年的财务报表进行了分析。经过我对A公司的税务规 划，使得A公司的所缴纳税费额有明显减少，以此得出税务规划建议：作为高新技术企 业，在企业税收方面适用优惠政策的税种主要是企业所得税与城镇土地使用税。具体到 税种上，比如说在企业所得税方面，高新技术公司企业要对各个项目的研发费用精准核 算，在固定资产折旧方面准确分摊，及时申请高新技术企业资格，这样有利于企业充分 享受到政策红利；最后，根据企业实际占地面积公司相应要缴纳城镇土地使用税，一旦 该企业依照相关的法律规定和行业规定被认定为高新技术企业后，当年即可享受15%的 企业所得税税率，但要做好涉税资料留存备查。 另外，高新技术企业在享用税收优惠政策时，要统筹考虑，对税务规划、纳税筹划 作全面的分析，以便得出最适合公司的纳税方案。文章最后还梳理了了此类公司在选择 规划方案时或者在做纳税筹划时容易出现的问题以及在申报环节容易忽略的风险点，但 愿可以对企业在合理避税方面有所启发，进而对高新技术企业乃至于所有企业大胆享用 税收优惠政策起到引导和鼓励作用，为新业态产业集群的产生，促进辖区经济转型升级 贡献一份力量。 关键词：高新技术企业，税收优惠政策，税务规划，纳税筹划，财务分析 山东建筑大学硕士学位论文 V ABSTRACT Scienceandtechnology,especiallyhighandnewtechnology,canplayahugeroleinthe development,innovationandoptimizationofthemodernsocialistmarketeconomy.High-tech companiesandenterprisesthatownandmasterhigh-techcanusetheirowncoreindependent intellectualpropertyadvantagesandinnovativeideasandconceptstocontinuouslycarryouta seriesofscientificandtechnologicalinnovationresearchanddevelopmentactivities.And finallytransformitintoadvancedactualproductiontechnologycapabilities.Therefore,wecan describeitlikethis:high-techcompaniesandenterprisesarepowerfulrepresentativesof advancedproductiveforcesinthedevelopmentofmycountry'ssocialistmarketeconomy.In ordertobetterpromoteeconomictransformationandupgradingandencouragehigh-tech enterprisestocontinuetodevelopsteadilyandrapidly,theMinistryofScienceandTechnology, theMinistryofFinance,andtheStateAdministrationofTaxationhavesuccessivelyissueda seriesofpreferentialtaxpoliciesforenterprises.Foranyenterprise,ifcanbethepreferential policiesofnationalreasonablefulluseofrise,taxwillbereducedwithintuitive,sothatprofit marginswillgreatlyimprove,toimproveenterprisevitalityhavetheeffectofease,ofcourse, ahighandnewtechnologyenterpriseisnotexceptionalalso,onthecontrary,ahighandnew technologyenterprisewillbemorepolicyintheorycanbeapplied. AsAtaxcadre,Basedonyearsoftaxworkexperienceandcombinedwiththeactual situationofCompanyAinDezhouEconomicandTechnologicalDevelopmentZone,Ihave madefieldinvestigationsinCompanyAformanytimes,fullycommunicatedwiththe company'sfinancialandaccountingpersonnel,andexploredtheapplicabletaxpreferential policiesforhigh-techenterprisesstepbystepwithCompanyAastheresearchobject.The previouspartofthispaperadoptsthetheoreticalresearchmethod,andthelatterpartadoptsthe caseanalysismethod.IwenttoAcompanytoinvestigatemanytimes.Throughthewholetext, theinvestigationandresearchmethodwasusedtoconductrelatedresearchonAcompany. Thispaperisdividedintofivepartsaccordingtothestructurelevel.Thefirstpartisthe introduction,whichmainlyintroducesandexplorestheresearchbackgroundandpractical significanceofthemainresearchtopicsintheresearchandanalysisactivitiesofthispaper. Forexample,byinquiringdomesticandforeignliteratureonthisresearchtopic,andcollecting, 山东建筑大学硕士学位论文 VI sortingandsummarizing,inordertobeabletobetterintegrateandsummarizethedomestic andforeignresearchonthissubject,andthenmakealiteraturereviewbasedonthesummary. Secondly,thesecondpartofthearticlebrieflyandconciselyintroducesthelatesttaxconcepts andtheoriesofhigh-techenterprises,aswellastheoveralldevelopment,etc.,throughthe introductionofrelatedtheoriesandrelevanttaxincentivesapplicabletothelatesthigh-tech companiesinmycountry.Conductrelativelycomprehensive,objectiveandin-depthresearch, analysisandinterpretationofthepolicy,andthenuseittofurtherdemonstrateandanalyzethe practicalfeasibility,practicaloperabilityandnecessityofthetaxpreferentialpolicies applicabletomycountry'shigh-techcompanies.. ThethirdpartofthearticlegivesacomprehensiveintroductiontotheresearchobjectA company,focusingontheresearchobjectAcompany’sfinancialstatusandcurrenttaxburden level,onthebasisofdetailedresearch,understandtheenterpriseinpeacetimetodeclaretax problemsintheprocessofpolicyorblindarea,accordingtotheinformation,giventoA company'staxplanningschemeandoptimizing,inAnarrowsenseofnewandhigh technologyenterprisesapplypreferentialtaxpolicies,mainlycontainstheenterpriseincome taxandurbanlandusetax,aswellasintroductiontoothertaxaccordingly,suchas value-addedtax,whiletaxexcludedinpriceisultimatelybornebyconsumers,butisAbigger taxorganizationincomefortaxofficial,atthesametimealsoinpaytaxesforenterprises occupyAlargerproportion.ThenbymeansoftaxplanningandtaxplanningbeforeA companyafterthecomparisonoftheamountofpaytaxes,fortaxplanning,thispaper summarizestheeffectofandonthefinancialstatementsofthecompanyA2016-2019were analyzed.AftermytaxplanningforAcompanythatpaytaxontheforeheadofAcompany havedecreasedsignificantly,whichconcludesthattaxplanningadvice:Asahigh-tech companyenterpriseunit,preferentialpoliciesforcorporatetaxationaremainlycorporate incometaxandurbanlandusetax.Intermsoftaxes,forexample,intermsofcorporate incometax,high-techcompaniesmustaccuratelycalculatetheresearchanddevelopmentcosts ofvariousprojects,accuratelyapportionthedepreciationoffixedassets,andapplyfor high-techenterprisequalificationsinatimelymanner.Thiswillhelpcompaniesfullyenjoy thepolicydividends.Finally,accordingtotheactualareaofthecompany,thecompanymust paytheurbanlandusetax.Oncethecompany’senterpriseunitisrecognizedasahigh-tech 山东建筑大学硕士学位论文 VII