自年分税制改革到如今全面深化财税体制改革，我国的税制改革对经济持续 增长起到了不容忽视的作用。但随着经济继续发展，财税体制暴露出越来越多问题， 如税制结构不合理，导致粗放型增长方式难以转变，宏观税负偏高，挤压居民收入增 长，制约消费需求扩大，产业结构不合理，收入分配差距依然较大，居民收入分配不 公平。这些问题都阻碍着我国全面建成小康社会，构建社会主义和谐社会。因此，税 制改革作为此次全面深化财税体制改革的关键点，要统筹全局、放眼未来，在保证经 济平稳增长的前提下注重降低宏观税负、优化产业结构、缓解收入不平等和提高居民 福利，重点关注政策对减税效果、产业结构调整、居民收入福利、收入不平等状况的 影响。 本论文在国家自然科学基金委员会的资助下，对我国的税制改革进行了可计算一般 均衡的微观模拟研究。主要包含了三个方面：一是采用可计算一般均衡微观模拟多家 庭聚合分析法建立一个凯恩斯结构的动态中国微观模拟模型；二是以经济增长、宏观 税负与行业税负的变化为研究指标，模拟分析了营业税改征增值税的动态政策测算； 三是结合人口变化背景，进一步从长期来对营业税改征增值税的改革进行微观的收入 分配与公平效应分析。从更加全面、长远的角度为政策的优化提供科学的数量化结果 与分析，为深化财税体制改革的政策选择提供一定的参考价值。 首先，本文基于我国年投入产出表，结合其他相关统计年鉴和统计资料，编 制完成了年中国宏观表，并在此基础上，结合的微观调查数据， 继续对其进行细化得到了原始，对部门和居民进行进』步的细分，编制形 成年中国，并运用方法进行矩阵的平衡。 其次，本文分两步建立起来适用于中国的微观模拟动态模型。第一步，在标 准静态的模型基础上，基于己经编制好的，建立了外静态的中国 微观模型并检验了模型的确性；然后对模型进行动态扩展，设定了资本积累、 人丨】变动与等变量的相关联系，并运用程序对模甩的扩展进行计算机实 现，使得最后建立完成的微观模拟模型能够堪本优秀地完成对税收政策的模拟分 析，为后续政策的模拟应用提供了准备，也为类研究提供了参考。 华中科技大学博士学位论文 第三，在模型建立后，对我国增值税改革政策进行了模拟，从模型求得的均衡模拟 结果中，可进一步分析得出以下结论。 对全国范围内“全行业”的营业税改征增值税改革进行动态预测分析，考察“营改 增”对经济增长、税收收入与税负等宏观经济变量的影响，从该“营改增”改革政策 的模拟结果可以看出，“营改增”对经济增长具有积极的拉动作用，三年内引起 的持续增长，三大产业也得到明显增长。同时，政府税收总收入也一定程度增长；通 过对整体宏观税负以及各个行业的行业税负的测算发现，“营改增”政策实施后，在宏 观税负与大部分行业税负都普遍下降时，部分行业的税负呈上升趋势；从未来三年内 的宏观税负变化可以看出，“营改增”从整体而言是一项减税效果很好的政策，基本实 现了政策制定意图，但是不同行业间的税负变化差别较大。 同时，通过进一步选定贫困指标，结合人口变化政策，从长期来模拟年 “营改增”改革对于居民收入分配的影响。从这年的长期模拟来看，“营改增”政 策的实施所带来的减贫效应明显，贫困发生率与贫困深度都有所下降；但从收入分配 的公平性来看，虽然“营改增”改革会使得全体居民的总体福利上升，但不同居民组 之间收入水平的差距则在不断扩大，这种不平等性在地域之间也表现得十分明显。 本文最后总结了方法下微观模拟建模技术和实证应用两方面的结 论，既提出了税制改革方面的政策建议，同时也指出了本论文研究中存在的不足，对 进一步完善我国微观模拟的研究提出了展望。 关键词：可计算一般均衡；微观模拟；增值税改革；经济增长；收入分配 华中科技大学博士学位论文 ， 华中科技大学博士学位论文 ， 华中科技大学博士学位论文 目录 賴 绪论 国外研究现状 国内研究现状 论文结构与主要内容 主要创新点 模型原理 模型的理论概述 模型的应用 模型的拓展 本章小结 基于微双调査的的编制与平衡 编制基本过程与数据基础 的平衡 年屮国 木章小结 中国微观模拟模型的构建 模壻的基木结构 华中科技大学博士学位论文 模型的核心方程体系 弹性参数估计 宏观闭合规则选择 动态扩展 本章小结 我国增值税改革模拟分析 政策模拟背景 模拟方案设定 对宏观经济与税负的冲击模拟 对居民收入分配的冲击模拟 本章小结 总结 基本结论 政策建议 研究展望 附录攻读学位期间发表论文情况 附录攻读学位期间参与科研項自 华中科技大学博士学位论文 绪论 自年至今，我国财政收入一直保持较高的增长速度，但随着经济增速下行， 我国财政收入增速至年降到，年来首次出现个位数增长。经济增长的新 低速是财政收入增长新低速的主要原因。工业生产和进出口数据的不理想，直接影响 政府的增值税和关税收入。财政部部长楼继伟表示，由于我国间接税的比重高，资本 货物、原材料、制造业等传统产业税收贡献较大，财政收入增长受物价波动特别是生 产价格指数的影响很大。因此，经济“新常态”随之而来的财政收入增速的下降。可 见，财税也进入“新常态”了。 同时，年，中共中央政治局会议审议通过了《深化财税体制改革总体方案》， 确定了新一轮财税体制改革。作为十八届三中全会确定的改革事项中首个出台的总体 方案，《深化财税体制改革总体方案》的出台意味着财税体制改革被中央定位为我国全 面深化改革的“排头兵”。此次深化财税体制改革的目标是建立统一完整、法治规范、 公幵透明、运行高效，有利于优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国 家长治久安的可持续的现代财政制度。 在深化财税体制改革过程中，税收制度改革是必不可少的一环。作为国家宏观调控 的重要手段，税收制度的改革方向要以建立有利于科学发展、社会公平、市场统一的 税收制度体系为目标，实现依法治税、优化税制结构、稳定宏观税负，并且能够充分 发挥税收保障财政收入、调节分配、促进结构优化的职能作用。 早在“十二五”规划初期，财税体制改革就被看作为攻坚领域之了。如今，随着 “十二五”规划临近收官，营业税改征增值税（“营改增”）改革已经在全国范围内全 面展。年月，铁路运输业与邮政业正式纳入“营改增”全国范围试点， 月，电信业也纳入试点范围。截至年月底，“营改增”全范试点行业 已覆盖个：电信业、交通运输业、邮政业、倍息技术、研发技术、文化创意、物流 辅助、鉴证咨询、广播影视业与有形动产租赁业。从家税务总只公布的数据来 符，全国参与到“营改增”试点作的纳税人累计达到万户，改革截个丨到 年份全国累计减税亿元，其中年抓季度减税规模达到丨亿元。 见，前实际改革的减税效果十分明显。同时，税收也足调节收入分配的重要：丨：其， 华中科技大学博士学位论文 目前我国的基尼系数水平一直处于以上的警戒高位，从税收的公平性原则出发，深 化财税体制改革应该进一步促进税收对居民收入分配的公平性，在减少贫困人口总量 的同时，缩小高低收入水平居民组之间的层级差距。因此，新一轮税收体制深化改革 对居民收入分配的影响也受到了各界的广泛关注。 那么此次进行的增值税改革，能否实现政府制定改革战略时的初衷呢？“营改增” 对经济增长、行业税负等方面会产生怎样的冲击？能否进一步产生不同收入水平居民 组之间收入调整、福利改善的政策效应呢？ 因此本论文综合考虑经济增长、税负变化与居民收入分配，对增值税改革政策进行 动态化的一般均衡分析，尤其是利用能模拟现实经济的定量数理研究工具可计算一般 均衡（，微观模拟模型展开分析税收政策对经济 增长、宏观与行业税负、收入分配和福利公平效应的影响，具有一定的理论与现实意 义。 国外研究现状 此节对国外。。。。。。以下内容略