1 2 政策解读 02 01 开发背景 目 录 CONTENTS 03 05 产品介绍 专业优势 04 06 业务流程 相关建议 3 开发背景 01 4 7.0% 2000年 中国60岁及以上人口占 总人口的比例达到7%， 标志进入老龄型社会。 16.1% 2015年 2015年末，中国60岁以上 老年人口已经达到2.22亿， 占总人口的16.1%。 19.3% 2020年 2020年我国60岁以上 人口将达到19.3％。 38.6% 2050年 2050年我国60岁以 上人口将达到38.6 ％。 开发背景 国家：解决未富先老，人口老龄化问题 《2016年中国人口老龄化现状分析及发展趋势预测》报告显示： 2030年，将超过日本，成为全球人口老龄化程度最高国家。 5 开发背景 养老保险面临三支柱失衡的挑战 第一支柱：社会基本养老保险 第二支柱：补充养老保险 第三支柱：个人商业养老保险 基金结 占比： 年金规 模： 覆盖人 群： 占比： 3.5万亿 余： 覆盖人群： 8.42亿 76% 9525亿 2316万人 21% 保费规 模： 覆盖人 群： 占比： 1500亿 1700万 3% 老年人口激增 人均预期寿命延长 养老成本增加 家庭规模小型化 制度依赖性高 可持续性承压 发展缓慢 扩面速度已经下滑 发展快速 但尚未形成支撑 6 开发背景 年 轻 人 缴 费 负 担 增 加 ： 制 度 抚 养 比 下 降 ， 不 到 三 个 职 工 要 “ 养 ” 一 个 退 休 老 人 ； 老年人退休前后收入落差加大：在我国退休老人缺少其它收入来源的背景下，基本养老保险替代率 水平已持续下降至55%的国际警戒线一下。 数据来源：根据人社部官网数据计算 7 政策解读 02 8 政策解读—制度安排 试点地区 延税额度 领取年金 投保人群 投保方式 上海、福建、厦门、苏州工业园区 退休前按照月应税收入的6%与1000元取小，每年12000为限 按照转换的养老年金的7.5%交纳税款 符合个人税收递延政策规定，依法缴纳个人所得税16周岁以 上且未达到法定退休年龄的个人。投保人为被保险人本人 客户可自己办理，也可委托单位办理 9 怎么“延”税？ 当月收入 扣除限额标准 <16667元 月收入* 6% ≥16667元 每月1000元 工薪一族 最高1000元/月 个体经营者 最高12000元/年 当年收入 扣除限额标准 <200000元 年收入* 6% ≥200000元 每年12000元 税前列支保费，等将来领取养老金时再缴纳个人所得税（保险公司代扣代缴） 缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，最高不超过12000 元/年，延税额度最高为5400元/年； 领取时的养老金25%免税，75%部分按照10%的比例计税，额度上来看相当于7.5%的实际税率 税率达到10%，即可享受到政策红利，以三险一金缴纳比例23%为例，税前收入达到10390元以上 人群即可享受政策红利。 政策解读—税惠解析 谁能“延”税？ 能“延”多少钱？