目录 I 目录目录 1 引言.........................................................................................................................................1 1.1 选题背景及研究意义....................................................................................................1 1.1.1 选题背景..............................................................................................................1 1.1.2 研究意义..............................................................................................................2 1.2 国内外研究现状............................................................................................................2 1.2.1 国外研究综述......................................................................................................2 1.2.2 国内研究现状......................................................................................................3 1.3 研究内容及方法............................................................................................................6 1.3.1 研究内容..............................................................................................................6 1.3.2 研究方法..............................................................................................................8 2 财务内部控制相关理论.......................................................................................................10 2.1 财务内控含义与内容.................................................................................................10 2.1.1 财务内部控制的涵义.......................................................................................10 2.1.2 财务内部控制的内容.......................................................................................11 2.1.3 财务内部控制方法...........................................................................................12 2.2 风险管理理论..............................................................................................................13 2.3 本章小结......................................................................................................................13 3A 公司财务内部控制体系现状及存在问题 ....................................................................15 3.1A 公司财务内部控制体系现状 ..............................................................................15 3.1.1A 公司简介 ....................................................................................................15 3.1.2 财务组织机构设置情况...................................................................................15 3.1.3 财务内部控制的内容.......................................................................................16 3.2A 公司财务内部控制存在的问题..............................................................................20 3.2.1 预算控制存在的问题........................................................................................20 3.2.2 资金控制存在的问题........................................................................................21 3.2.3 成本费用管理存在的问题...............................................................................22 3.2.4 应收账款管理存在的问题...............................................................................23 3.3A 公司财务内控存在问题的原因分析......................................................................24 3.3.1 公司治理结构不合理........................................................................................25 3.3.2 与财务相关的职责权限不合理........................................................................26 3.3.3 风险防范意识不强...........................................................................................27目录目录 II 3.3.4 财务部门内外部信息沟通不畅.......................................................................27 3.3.5 缺少有效的内部监督机制...............................................................................28 3.4 本章小结.....................................................................................................................28 4A 公司财务内控体系优化方案设计...................................................................................29 4.1 财务内部控制体系优化的目标和原则.....................................................................29 4.1.1 财务内部控制体系优化的目标.......................................................................29 4.1.2 财务内部控制体系优化的原则.......................................................................29 4.2 完善财务内控环境.....................................................................................................30 4.2.1 财务管理权限配置...........................................................................................30 4.2.2 财务管理体制设置...........................................................................................30 4.2.3 财务组织机构及职责、流程............................................................................31 4.3 建立财务内控风险体系.............................................................................................33 4.3.1 建立财务风险清单和风险案例库 ................................................................34 4.3.2 事前采用预算和授权控制................................................................................34 4.3.3 事中监督财务内控的过程................................................................................35 4.3.4 事后检查财务内控目标的实现........................................................................35 4.4 设置有效的财务内部控制活动..................................................................................36 4.4.1 构建预算控制体系............................................................................................36 4.4.2 完善资金管控....................................................................................................37 4.4.3 健全成本费用控制制度....................................................................................39 4.4.4 加强应收账款管控 ........................................................................................40 4.5 加强信息交流与沟通.................................................................................................41 4.5.1 提高财务人员沟通意识....................................................................................42 4.5.2 改善财务部门与其他部门的沟通...................................................................42 4.5.3 重视管理信息系统建设....................................................................................42 4.6 建立内部监督检查体系.............................................................................................43 4.6.1 制定合理的财务制度.......................................................................................43 4.6.2 制定审计部门制度...........................................................................................43 4.6.3 实施全过程控制的财务管理...........................................................................43 4.7A 公司财务风险内部控制体系测试及 IT 固化........................................................44 4.7.1 有效性评估........................................................................................................44 4.7.2 财务风险内控 IT 固化.....................................................................................46 4.7.3 持续改进............................................................................................................47 4.8 本章小结......................................................................................................................48目录目录 III 5 财务内部控制体系优化实施的保障措施...........................................................................49 5.1 营造重视财务内控的环境氛围 ..............................................................................49 5.2 制定实施考核与激励制度 ......................................................................................50 5.3 构建财务信息控制系统....