与此同时,民营经济作为国民经济的重要组成部分,已成为国民经济中最为活
跃的经济增长点,并日渐扮演着越来越重要的角色。但我国民营企业内部控制制度
的发展现状却令人堪忧。当下,企业内部控制在我国相当多的民营企业中没有受到
足够的重视,主要反映在两个方面,第一就是内部控制意识薄弱,公司人治因素比
较普遍;第二,内部控制控制理论的研宄滞后于公司实践的需求,这就导致了虽然
目前有内部控制制度,但是财务舞弊的案例还是层出不穷。与此同时,民营企业的
内部控制制度却日渐成为了制约企业发展壮大的短板。内部控制的失效成为了民营
企业无法高效运营直至无法持续经营的重要因素之一
正是在这种背景下,本文以民营企业为研宄对象,以内部控制为研宄主题,以
民营企业X有限公司为案例,分析我国民营公司在内部控制制度建设上存在的问题
并提出相应地解决措施
文章从公司内部控制的相关概念入手,阐述内部控制的目标及其体系构成。以
X公司为案例,对目前民营企业内部控制现状进行分析,并针对民营企业内部控制
制度建设中存在的问题提出相应的优化策略。特别是针对拟上市公司,分析其上市
前后内部控制制度建设目的的差异。希望借x公司申请iro上市过程中内部控制制
度存在的问题,对拟上市的民营企业完善内部制度提高借鉴,减少公司在上市后的
治理风险
关键词:民营企业内部控制首次公开发行股票上市控制缺陷
I 颂士学位论文
MASTER&39;S THESIS
Abstract
In recent years, China&39;s listed companies appeared in the Lantian shares, CAOM,
ST Bo Yuan and other fictitious profits, manipulation reports and other fraud cases.
The phenomenon of financial fraud in listed companies emerges in endlessly, and the
establishment of a sound internal control system has become the focus of the theoretical
and practical areas of corporate governance.
At the same time, as an important component of the national economy, private
economy has become the most active economic growth point in the national economy,
and is playing an increasingly important role. However, the development of the internal
control system of private enterprises in China is worrying. At present, the internal control
has not received enough attention in many of China&39;s private enterprises, mainly reflected
in two aspects, the first is the weak internal control awareness, the company by factors is
common; second, the internal control research of the control theory of the company lags
behind practical needs, which leads although there are internal the control system, but the
financial fraud case still emerge in an endless stream. At the same time, the internal
control system of private enterprises has gradually become a short board that restricts the
growth and expansion of enterprises. The failure of internal control has become one of
the important factors for private enterprises unable to operate efficiently until they can
not continue to operate.
It is in this context, this paper takes the private enterprises as the research object,
taking internal control as the research subject, the private enterprise X Co. Ltd. as the
case, analysis of China&39;s private company system construction on the problems in the
internal control and put forward the corresponding solving measures.
Starting with the related concepts of internal control, this paper expounds the
objectives and system structure of internal control. Taking X company as a case, this
paper analyzes the current situation of the internal control of private enterprises, and puts
forward the corresponding optimization strategies for the problems existing in the
construction of the internal control system of private enterprises. Especially for listed
companies, the purpose of internal control system is analyzed before and after listing. I
hope to apply the X company to apply the internal control system in the process of listing
IPO, and improve the internal system for the listed private enterprises to improve their
reference and reduce the risk of corporate governance after listing.
Key words: internal control IPO control defect private enterprise
ii 硕士学位论文
MASTER&39;S THESIS
目录
m要 i
Abstract II
i. g论 i
u研宄背景 i
1.2研宄目的和意义1.2.11.2.2研究意义1.3国内外文献综述1.3.1国内外文献综述1.3.2国内文献综述1.4研宄方法 8
1.5本文可能创新之处2内部控制的基本理论2.1内部控制的基本概念与内涵2.2内部控制的目标2.3国内外内部控制的发展历程2.3.1国外内部控制发展历程2.3.2国内内部控制研究历程2.4监管机构对拟上市企业内部控制的相关规定3. X公司拟上市前内部控制的现状分析3.1 X公司概况3.2 X公司所在行业发展现状3.3 X有限公司追求上市的动因3.4X公司上市前内部控制面临的主要问题3.4.1案例分析的理论依据
21
3.4.2案例分析思路
21
3.4.3案例分析:X公司内部控制面临的主要问题
22
3.4.4案例分析要点
24
4.完善X公司上市前内部控制的相关措施
26
4.1 X公司内部控制制度完善措施
263领士学位论文 y MASTER&39;S THESIS
4.2案例价值点分析
28
4.2.1民营企业内部控制目标在上市前后不一致
28
4.2.2内部控制不完善是民营企业IPO上市的主要障碍
29
4.3.3政府的外部监管与民营企业内部控制建设
33
4.3民营企业内部控制建设的相关对策
34
5结论与展望 38
5.1结论 38
5.2展望 38
参考;5:献 40
致谢 43 硕士学位论文
MASTER’S THESIS
1 ■绪论
1.1研究背景
自改革开放以来,随着经济的蓬勃发展,我国民营企业也取得了长足的发展,
在扩大就业和促进经济增长方面发挥着不可替代的作用。近几年,我国民营企业更
是迅猛发展,其数量和经营规模迅速扩大。依据中国国家工商总局发布的数据显示:
至2016年6月底,全国新登记注册成立的企业261. 9万户,同比增长28. 6%。而
在这些新注册的企业中,私营企业就有247. 9万户,约占新增企业数量的95%。并
且值得注意的是,全国实有私营企业数量在内资企业中的占比首次超过90%。此
夕卜,依据中国税务总局发布的2016年的税务数据,民营企业创造了 60%以上的GDP、
50%以上的税收和80%以上的就业,已经成为我国经济持续健康发展和税收增长的重
要力量。民营经济作为国民经济的重要组成部分,己成为国民经济中最为活跃的
经济增长点,并日渐扮演着越来越重要的角色
虽然民营企业在我国经济社会生活中的扮演者越来越重要的角色,但中国民营
企业经营失败和“短寿”现象是一个不争的事实。据有关报道可知,我国民营企
业的发展快但生命周期较短,一般平均寿命不到6年。其根源在于民营企业落后
的内部管理制度无法适应激烈的市场竞争,导致企业丧失市场竞争力。对于企业而
言,不论是在其初创时期还是在发展阶段都面临着大量的经营风险。在创业初期,
大多数民营企业在内部控制上都做的比较好,表现出良好的活力与市场竞争力。但
往往是经过一段时间后,内部控制开始松懈,企业就开始走下坡路。这是由于企业
在不断发展与扩大的同时,其内部管理制度却并没有相应地变化,无法跟上企业的
发展速度。内部管理的松懈与僵化将直接导致了企业无法适应千变万化的市场环境,
使得企业丧失市场竞争力,并最终导致大量企业死在了经营期。公司内部控制是公
司管理的核心,管理制度健全让企业发展事倍功半,不完善、不合理的管理制度将
大大削弱企业的市场竞争力
然而,当下很多民营企业的负责人并没有充分认识到公司内部控制制度建设的
重要性。他们认为企业只需要专注于外部市场竞争,关注怎样保证企业能在日趋激
。数据来源:http://finance_china/roll/2(H60725/3827145.shtmi
% 数据来源:中国税务网,http://wwAv.ctax/csyw/201704/t20170419_1056715.shtml李刚.我国民营企业内部控制研究一一以SDG公司为例[D].四川:西南财经大学,2007: 1-3
王素莲.企业内部控制评价指标体系研宄[J].山西大学学报,2015,(11):10-14
1 硕士学位论文
MASTER&39;S THESIS
烈的市场竞争中占有一席之地,而企业内部管理制度则只需要满足外部的监督、审
查要求就可以了。在他们看来,内部制度的建立和完善是企业内部的事情,对公司
的外部市场竞争没有太大的影响。但事实上,民营企业的内部控制制度的薄弱严重
制约着民营企业发展
以民营企业首次公开募股(IPO)的方式上市为例。资本市场的优厚条件对民
营企业有着巨大的吸引力,但是IPO严格的审核制度,对于民营企业来说,却是一
道门槛。我国证监会基于保护资本市场投资者的立场上,出台了关于上市公司首次
公开发行股票的一些审核制度,其中专门针对拟上市公司的内部控制制度建设提出
了苛刻的要求。证监会根据拟上市公司内部控制制度的建设情况,来判断企业管理
制度的是否完善。近年来,拟上市
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