天津泰达股份有限公司自上市以来，企业规模不断扩大、子公司数量日益增
多且分布广泛、企业经营日趋多元化，这其中就涉及到较多对外担保的情况，这
都需要企业内部控制进行风险管理控制，但是近几年公司对外担保情况不容乐观，
具有对外担保额度偏高、偏好于对子公司进行担保、部分担保期限比较长等特点
另外，最近二年公司内部控制连续两年都被审计部门出具否定意见，被监管部门
警示。可见，天津泰达股份公司在对外担保内部控制问题上出现的问题
本文基于内部控制框架的五要素，对泰达股份公司内部控制存在重大缺陷致
使违规担保频发的现象，分别从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以
及内部监督等方面进行分析及提出相应的建议。比如，天津泰达公司高层变更频
繁，管理层发展战略认识偏差，职责分工不明确，人力资源管理不规范，都构成
了企业不健康的内部环境。对外担保风险识别能力低或者评估水平不高，公司对
外担保内部控制意识不够强烈，也说明了公司内部控制方面风险评估水平较弱
企业内部控制制度不完善，设计存在缺陷，使内部控制制度运行起来难，落实不
到位，甚至形同虚设，揭示公司内部控制控制活动层面出现了不同程度的问题
加上公司监督机制不健全，监督形式偏于落后，导致公司内控风险管理没有得到
有效的监督。针对在此过程中出现的一系列问题，笔者按照五要素的内容逐一提
出了对外担保内部控制的有关建议，并探讨加强泰达股份公司对外担保内部控制
的有效性措施
【关键词】对外担保 内部控制 风险管理
。。。。。。以上简介无排版格式，详细内容请下载查看
==>>