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鲁艺房地产公司预算管理制度DOC_85页

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更新时间:2016/12/3

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内容简介
★机密
目录
1.目的及范围 1
2.预算管理的组织体系 1
3.预算的编制 3
4.预算的控制与分析 8
5.预算考核评价 11
6.附则 13
预算管理办法
1.目的及范围
1.1通过编制全面预算细化公司战略规划和年度经营计划,对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排,有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。
1.2全面预算是公司实施绩效管理的基础,是进行员工绩效考核的主要依据,通过预算与绩效管理相结合,为公司的全体员工设立了一定的行为标准,明确了工作努力的方向,促使其行为符合公司战略目标及预算的要求。
1.3通过编制公司全面预算,使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径,并对市场可能出现的变化做好准备,促进公司各类资源的有效配置,提高资源利用效率。
1.4全面预算是公司管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具,通过寻找经营活动实际结果与预算的差距,可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制,降低了公司日常的经营风险,加强对费用支出的控制,有效降低公司的营运成本。
1.5全面预算的范围包括公司各部门和所有收支项目,与工程项目预算不同。工程项目预算的编制由计划预算部负责。
2.预算管理的组织体系
2.1全面预算管理的组织机构包括董事会、预算委员会、预算工作组及预算责任网络。
2.2董事会是全面预算管理的决策机构
董事会负责依据公司的发展战略,结合股东的具体期望收益、经营环境、经营计划等因素审议、批准预算委员会上报的公司年度预算,并授权预算委员会下达正式预算。
2.3预算委员会是实施全面预算管理的最高管理机构,以预算会议的形式审议各项预算事项。委员会主任由总裁担任,委员会副主任由主任指定。委员由独立董事、总经理、副总经理、总会计师、总经济师、总工程师担任。预算委员会设秘书一名,由委员会主任安排,并经预算委员会其他成员认可。
2.3.1预算委员会在董事会的授权下行使以下权责:
审议、确定公司年度预算目标、预算编制方针和预算程序,报董事会批准;
审定公司预算工作组提交的总预算和各部门年度预算,上报董事会;经董事长签批后下达正式预算;
批准预算工作组审议提交的预算调整、修正方案;
协调、裁定公司预算重大冲突;
对预算运行状况实施整体监控;
审议与预算执行情况挂钩的考核及奖惩办法和方案,报董事会批准。
2.3.2预算委员会的议事规则如下:
预算委员会为非常设机构,会议由主任主持召开。如主任因特殊原因缺席,由主任指定副主任代为履行上述职责;
预算委员会定期召开经营分析会,听取预算工作组、各预算控制部门汇报,关注差异,审定调整方案,表决有关事宜;
预算委员会会议根据预算工作小组报请的审议内容,由主任或副主任为召集人确定会议议程,并主持议事;
预算委员会会议应当由三分之二以上的委员出席方可举行。预算委员会做出的决议,必须经全体委员二分之一以上表决通过方为有效。预算委员会主任具有一票否决权。
2.4预算工作组
预算工作组是具体负责预算工作的常设机构,在预算委员会直接领导下具体负责全面预算管理文件编撰、预算指标的测定、预算的汇总、最终预算任务的下达、预算过程的监督和结果的评价等全局性组织工作和汇总编制工作。
2.4.1预算工作组的构成为:预算工作组设组长一名,由总会计师担任,成员应由公司财务部经理及财务部门负责预算编制的主要人员,以及办公室主任和负责组织编制公司经营计划的人员组成。其中总会计师总体负责组织预算的审核、平衡、编制、监督执行、调整、分析反馈工作;财务部预算工作组成员负责预算的具体编制、监督执行情况、收集数据、分析汇报等工作;办公室预算工作组成员主要负责与经营计划相关的预算审核、协调等工作。
2.4.2预算工作组有以下权责:
设计预算指标体系,将预算委员会提出的预算总目标对各部门进行分解、下达。
共同审议各部门上报的年度预算草案,审核这些方案是否符合公司总体的方针、目标,是否充分展示发展前景和管理潜力,对各部门之间的冲突进行协调,讨论通过各部门预算草案或驳回重编。在此基础上,形成初步确定的方案,报预算委员会审议。
在预算执行过程中,及时搜集信息,提供预算推进中的各种动态分析报告,在规定的权责范围内处理相关问题。
预算期结束后,配合相关部门进行预算评价,向预算委员会提交本年度预算工作的分析报告。
对有关部门提出的预算修改、调整方案作出初步判断并提出意见;
组织预算的培训工作;
向预算编制、执行单位提供技术支持,提出改进预算工作的意见;
拟定公司预算管理办法及相关制度,报预算委员会审批。
2.5预算责任网络
预算责任网络是以企业的组织机构为基础,根据所承担的责任预算划分的,包括公司各部门。公司各部门负责提供编制预算的各项基础资料,包括部门预算初稿和其形成依据;监督本部门预算的执行情况并及时进行反馈;协调部门内部资源及部门间的关系。
2.6预算管理涉及面广、业务交叉点多,各有关部门必须做到分工协作、职责明确、充分沟通、密切配合。通过逐级分解、下达预算指
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