上市公司财务舞弊一直以来都是社会各界关心的问题。随着我国证券市场的
不断发展，越来越多的投资机构和投资者参与到其中，如果财务舞弊的行为不能
得到有效的遏制，其危害性将越来越大，并逐渐演化成打击中小投资者的投资信
心、阻碍证券市场持续健康发展的重要问题。不文首先介绍了舞弊的经典理论和
目前国内外有关专家学者对于上市公司财务舞弊手段和成因的研究现状。然后通
过统计分析了2001年到2010年十年间因舞弊而受证监会处罚的83家上市公司，
包括这些公司的上市时间、行业、舞弊发生的时间、是否特殊处理、是否完成股
改、财务舞弊手段分类及时间特征等方面，并结合其招股说明书、上市公告书、
年报、中报、临时公告和其他公司信息等公开披露，总结出了上市公司财务舞弊
的主要手段及成因。本论文比较全面的统计分析了被处罚上市的各方面特征，总
结出的结论可能对广大投资者及相关从业人员有一定的借鉴和参考价值。

关键词:上市公司，财务舞弊，手段及成因，统计研究