中文摘要
为了满足越来越高的金融服务需求，应对激烈市场竞争，各商业银行不断地
丰富产品和提高服务水平。产品升级、创新增多、组织机构复杂、先进科技应用
等多种因素导致银行不得不面对前所未有的风险和经营压力。内部控制体系作为
有效风险控制管理工具，在银行稳健经营中起到重要作用。我国商业银行内部控
制体系建设起步较晚，但发展迅速，因此存在问题较多，发展水平亟待提高。

本文按照理论、实践，一般、个别的研究范式，从内部控制理论到内部控制
实践，从一般商业银行内部控制体系到A银行特有内部控制体系，总结了内部控
制发展的一般规律和我国商业银行内部控制发展特殊规则。首先，从内部控制体
系理论演变轨迹和内部控制体系实践入手，总结内部控制体系发展规律及面临挑
战；其次，介绍影响A银行内部控制体系发展相关要素，并对A银行内部控制体
系进行分析和研究；再次，从内部控制体系本身和外部因素角度，指出了A银行
内部控制体系发展中遇到的障碍和困境；最后，针对A银行现状，结合内部控制
发展理论，从体系建设宏观视角和从业务处理微观视角，提出完善A银行内部控
制体系的建议。

本文试图通过A银行内部控制体系示范性分析，总结出我国商业银行内部控制
体系发展、进化的一般过程和规律，找出我国商业银行内部控制体系发展的难点、
不足和具体解决方法。希望本文能够丰富我国银行内部控制体系理论发展，完善A
银行内部控制体系建设，提高我国商业银行内部控制体系的发展水平。

关键词：A银行；金融管理；内部控制体系；运行分析及建议；