论文摘要
近年来，随着城商行跨区域经营的快速发展，城商行的规模迅速做大，内
部控制与风险管理等方面都面临着严峻的考验。2009年上半年宁波银行上海分
行存款诈骗案以及2010年年底齐鲁银行巨额贷款诈骗案都说明了城商行的内
控和风险管理存在一定的问题。吉林银行重组完成并实现跨区域发展后，如何
完善内部审计、提高内控和风险管理水平是当前迫切需要解决的问题。鉴于此，
本文对吉林银行内部审计现状及对策研究对提高吉林银行内部审计工作水平具
有重要的现实意义。
本文从银行内部审计的定义、内部审计的职责和定位、内部审计在银行管
理中的作用、银行内部审计的现状、完善内部审计的对策、银行内部审计的发
展趋势以及内部审计在银行风险管理中的作用等方面概括介绍了国内外关于银
行内部审计的前期研究成果，并从内部审计的组织机构及人员管理、内部审计
的管理制度、审计中心的管理、以及吉林银行内部审计实施的创新等方面对吉
林银行内部审计现状进行了详细的考察。
吉林银行为强化一级法人的管理体制，充分发挥内部审计的监督职能，重
组完成后即按照相关的法律法规要求对内部审计实施了一系列改革，使审计的
独立性、客观性得到了加强，但内部审计的整体效果尚未能如人所愿，主要表
现为内部审计理念陈旧、审计范围狭窄；内部审计体系不合理，机制不健全；
审计技术落后；内部审计力量薄弱,监督能力有限等。究其原因，主要在于吉林
银行内部审计组织的独立性和权威性较差、权力制衡力量不均、内部控制体系
不完善、激励约束不力、激励手段滞后。
在对内部审计定位、内部审计体制设置、内部审计手段及模式、内部审计
人员专业素质、内部审计人员晋升机制、内部审计绩效考核机制等方面对西方
国家银行内部审计经验进行借鉴的基础上，提出完善吉林银行内部审计的原则
和对策：要在坚持增值、独立、权威、人本、效率原则的前提下，树立以风险
为导向的内审理念,将内部审计由以合规性审计为主转向以风险导向为主；建立
以独立性为核心的内部审计体系，完善内部审计机制；拓展内部审计的范围和
内容，提高审计工作质量；利用计算机技术改进和完善内部审计方式方法，提
高内部审计电子化水平；扩大内部审计队伍规模，提高内部审计人员专业胜任
能力；构建合理的激励约束机制；将内部审计成果运用制度化；适应环境变化,
推动内审工作不断创新。
关键词：
吉林银行，内部审计，现状，对策