2. 制度适用范围
浙江中煤新型建材有限公司
3. 部门/岗位职责
部门/岗位
职责

财务部负责人
负责主导公司的成本核算﹑协调督导各部门提供成本核算基础数据﹐定期召开成本核算会议。

成本会计
负责执行各产品的成本核算工作。

统计员
负责生产技术部所属基本生产及辅助生产的成本核算和统计工作，行政上由生产技术部、财务部对其进行必要的业务指导。

各生产技术主管
负责成本核算资料的统计工作﹑业务上受生产统计员指导。

4. 工作程序及流程
4.1. 成本中心分类
4.1.1.直接从事产品生产的部门为生产成本中心。

4.1.2.提供产品生产服务的其它各职能部门为公共生产成本中心。

4.1.3.从事工厂管理和辅助服务的职能部门为管理成本中心。

4.2. 成本核算对象
4.2.1.各种完工入库的产成品。

4.2.2.各生产作业场所之间移转的半成品。

4.2.3.委托外部单位提供的劳务服务或加工的产品和半成品。

4.3. 成本核算方法
依据公司产品生产状况及经营管理需要，采用品种成本法核算成本。

4.4. 成本核算要素
产品成本核算应根据直接原材料﹑间接材料、包装材料、直接人工和制造费用等要素分别核算。

4.5. 成本核算账务处理流程
4.6. 成本核算计算方法
4.6.1. 原物料采用加权平均法计算,在制品及产成品采用品种成本法计算。

4.6.2. 直接人工以实际发生额入账。

4.6.3. 制造费用依照工时或工作量分摊入账。

4.7. 成本核算期间设定
公司生产成本及各项费用核算从上月结账日次日至本月结账日止。

4.8. 成本核算会计科目设置及说明
会计科目 科目说明
生产成本--原材料消耗 因生产需要，消耗的原材料
生产成本--半成品消耗 因生产需要，消耗的半成品
生产成本----周转材料消耗 因生产需要，消耗的包装材料
生产成本--直接人工 生产线上直接操作员工、生产线上品质管理人员等发生的人资费用，包括：薪资、奖金、社保、培训费、招聘费、档案托管费、外包服务费、劳保、提取的福利费、补贴、经济补偿费等
生产成本--消耗水 因生产需要产生的耗用水，如：冲洗水，直排水等
生产成本--电费 直接生产产品所耗用的电费。如：生产器械耗电
生产成本--燃油费 直接生产产品所耗用的燃油费
制造费用--人力资源费 生产管理人员、为生产相关服务的科室人员（如：动力科）等发生的人资费用，包括：薪资、奖金、社保、培训费、招聘费、档案托管费、外包服务费、劳保、提取的福利费、补贴、经济补偿费等
制造费用--保险费财产保险所支出的费用
制造费用--折旧厂房、机械设备、生产用具、交通用具等属固定资产的折旧费
制造费用--办公费车间管理发生的办公用品费用
制造费用--差旅费生产部门人员和生产协助部门人员出差发生的交通费、住宿费和相关补贴
制造费用--交通费指生产相关人员因工作需要而在市内临时发生的交通费用。如果是因为其他事项而发生的交通费用则根据事项目的和内容而归类
制造费用--低值易耗品 指单位价值在 2000 元以内，不作为固定资产核算的各种用具物品，如工具、生产用具、玻璃器皿以及在生产过