预算管理（修改稿）北京海问投资咨询有限责任公司二○○二年七月目录第一章 预算管理流程预算编制流程涉及部门主要控制点预算编制流程图预算编制流程说明预算编制流程涉及的表单流转及职责分工预算调整流程涉及部门主要控制点预算调整流程图预算调整流程说明预算调整流程涉及的表单流转及职责分工第二章 运作计划运作计划的概念运作计划的作用运作计划的制定公司年度运作计划的制定部门年度运作计划的制定第三章 部门预算职能部门预算企管部拓展部财务部人力资源部办公室事业部预算第四章 公司汇总预算部门收入汇总预算部门费用汇总预算公司资金需求预算资金占用成本预算事业部利润预算公司年度利润预算附件一：预算编制及调整流程图附件二：部门费用预算表科目说明附件三：预算表格附件四：预算编制中各部门机构定位、工作内容、沟通渠道与审批权限一览表第一章 预算管理流程第一节 预算编制流程1 涉及部门股东会董事会下属个各事业部总部财务部总部人力资源部总部企划部2 主要控制点各部门编制的预算需由部门总经理审阅，沟通协商后交财务部汇总，财务部对各部门提交的预算进行审核，若与战略规划和各部门年度运作计划的差异较大，财务部有权与各部门进行讨论沟通，并进行必要调整；总部财务总经理汇总各业务和职能部门的年度运作计划，以及各部门编制的部门收入、费用预算表，汇总编制公司收入预算、费用预算和利润预算，经沟通协商确认后提交总裁办公会审核；审批通过后，方可由财务部制定公司全年资金计划及各部门资金占用成本预算；财务部汇总计算各业务部门的利润，并编制公司全年汇总的利润预算表，提交总裁办公会审批，审批通过上交董事会审批，董事会审批通过后提交股东会审批，股东会对公司年度预算方案审议批准后，由财务部存档，并下发各部门正式执行。 3 预算编制流程图参见附件中的预算编制流程图（JS-BD-BP-001）。4 预算编制流程说明步骤涉及部门步骤说明