《康强电子股份公司内部审计制度》(pdf).rar 内部审计制度（2007年7月修订版） 第一章　总则 第一条　为规范并保障公司内部审计监督，提高审计工作质量，实现内部审 计经常化、制度化，发挥内部审计工作在加强内部控制管理、促进企业经济管理、 提高经济效益中的作用，，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部 审计工作的规定》、《中国内部审计准则》等法律、法规及深圳证券交易所的有 关规定，结合本公司实际，特制定本制度。 第二条　本制度所称被审计对象，特指公司各部室、境内外直属各办事处、 境内外全资或控股子公司及其直属分支机构（含控股子公司），上述机构相关责 任人员。 第三条　本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情 况，检查被审计对象会计账目及相关资产及企业经营状况，监督被审计对象预决 算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。 第二章　内部审计机构和人员 第四条　公司内部审计机构为内审部，由董事会下设的审计委员会领导，对 公司财务收支和经济活动进行系统的内部审计监督。 第五条　内审部配备专职审计人员若干人，设内审部主任1　名，由审计委员 会提名，董事会任免。内审部主任对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。 第六条　内部审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理、 工程技术等相关专业知识和业务能力。 第七条　内部审计人员根据公司制度规定行使职权，被审计部门（个人）应 及时向审计人员提供有关资料，不得拒绝、阻挠、破坏或者打击报复。 第八条　内部审计人员要坚持实事求是的原则，忠于职守，客观公正、廉洁 奉公、保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。 2 第九条　内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关 系的，应当回避。 第三章　内部审计机构的工作内容和职责 第十条　内审部应根据公司各阶段工作重点和公司领导的部署，组织安排审 计工作。主要负责对公司的财务管理、内控制度的建立和执行情况等进行监督， 具体职责如下： 1、财务审计：包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审 计等。对公司财务计划、财务预算、信贷计划的执行和决算情况、与财务收支相 关的经济活动及公司的经济效益、财务管理内控制度执行情况等进行内部审计监 督。 2、内控审计：包括资金、物资、采购、生产、营销等公司内部经营管理环 节中内部控制制度的执行情况。对公司内部管理控制系统及执行国家财经法规进 行内部审计监督；督促建立、健全完善的公司内部控制制度，促进公司经营管理 的改善和加强，保障公司持续、健康、快速地发展。 3、新建项目、技改项目审计：对新建项目和技改项目的预算、决算情况，工程 合同执行情况，资金使用情况和违规违章情况等进行内部审计监督。 4、合同审计：对公司大宗物资采购合同、产品销售合同、承包租赁合同等 实行备案制，并不定期检查，对存在的问题和违规违章情况进行内部审计监督。 5、离任审计：公司所属各办事处（子公司）副经理级以上人员离任或调任 的，负责对其任职期间履行职责情况、经济活动以及个人收入情况进行内部审计 监督。 6、责任审计：对公司各部门负有经济责任的管理人员进行责任审计，以促 进加强经营管理，提高公司经济效益。 7、经济效益审计：对外投资及收益分配进行内部审计监督。 8、专项审计：对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关单位、部门 或个人进行专项审计调查。 9、公司监事会或董事会审计委员会交办的...