广西工商职业技术学院 教 案 2008～200 9 学年第二学期 课程名称 出纳会计实务 开课系（部） 财会系 所在系（部） 财会系 教研室 会计电算化 任课教师 陈海燕 职 称 授课对象 会电 0835 班 二○○九年二 月 广西工商职业技术学院 教 师 授 课 教 案 课程名称 出纳实务 上课时间 2009 年 3 月 17 日星期二第 1、2 节 教案序号 1(第 5 周) 课 型 必修课■ 限选课□ 公选课□ 其它□ 授课方式 理论课■ 讨论课□ 实验课□ 习题课□ 其它□ 课 题 第一章 出纳基本知识 第一节 出纳概述 教学目的 掌握出纳的基本涵义、特点、基本职能、出纳的业务范围 教学重点 基本职能、出纳的业务范围 教学难点 基本职能、出纳的业务范围 教学方法 讲授 是否多媒体 是■ 否□ 教 学 内 容（或过 程） 第一章 出纳基础 第一节 出纳概述 一、出纳的含义 二、出纳业务 （一）出纳业务的特点 1、繁杂性 2、专业性 3、政策性 4、及时性 （二）出纳的业务范围 1、出纳的主要业务范围 （1）办理现金收付和结算业务； （2）登记现金和银行存款日记账； （3）保管库存现金和各种有价证券； （4）保管有关印章、空白收据和空白支票。 （5）核对银行存款与银行对账单，编制银行存款余额调节表。 2、出纳具体的业务范围 (1) 根据收、付款凭证，逐日、逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日 记账，并每天结出余额，而且账面余额要同实际相符。 (2) 根据已审核签章的记账凭证及所附原始凭证，经复核无误后，办理 款项的收付、整点和结算。 (3) 负责保管库存现金，并对现金的安全与完整负责。 (4) 办理现金收付款业务要谨慎，必须先经点数，再经复点。 (5) 必须严格管理空白银行支票簿、发票薄、收据薄，制定领用、注销 制度。 (6) 应掌握国家财经法令和财务制度的有关规定，对不符合财经法令、 财务制度的收支有权拒绝办理。 (7) 贯彻“钱账分管，钱印分管，票证账目分管”的原则。 （三）、出纳的工作流程 1、实物流、 2、信息流 （四）、出纳工作的基本原则 内部牵制原则或者说钱账分管原则 钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、 结算及登记的任何一项工 作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用。 教 学 后 记（ 备 注 ） 广西工商职业技术学院 教 师 授 课 教 案 课程名称 出纳实务 上课时间 2008 年 3 月 19 日星期四第 3、4 节 教案序号 2(第 5 周) 课 型 必修课■ 限选课□ 公选课□ 其它□ 授课方式 理论课■讨论课□ 实验课□ 习题课□ 其它□ 课 题 第一章出纳基本知识 第二节出纳的职责 第三节出纳工作组织 熟悉出纳的基本职能 出纳人员的素质要求 教学目的 教学重点 出纳的职责 教学难点 出纳的职责 教学方法 讲授 是否多媒体 是■否□ 教 学 内 容（或过 程） 第二节 出纳的职责 一、出纳业务的职能 1、收付职能 2、反映职能 3、监督职能 4、管理职能 二、出纳人员的权限 1．维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行 为 2．参与货币资金计划定额管理的权力 3．管好用好货币资金的权力 三、出纳与其他会计之间的关系 1、总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工 2、它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又互相牵制 3、出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的 明细核算 4、出纳工作是一种账实兼管的工作 四、出纳的保管职责 （一）库存现金的保管 （二）票据及名贵物品等的保管 （三）出纳归档资料的保管 第三节 出纳工作的组织 1．机构设置。出纳机构，一般设置在会计机构内部 2．出纳人员配备 ３.出纳人员的内部分工 ４.出纳工作回避要求 5、出纳人员的素质要求 教 学 后 记（ 备 注 ） 出纳是指收入和发出的管理工作。 包括出纳工作和出纳人员两种含义。 出 纳对象指企事业单位的现金和银行存款收付经济业务的会计事项。 出纳的主 要工作包括： 货币资金的核算和管理、 工资结算等方面。 其工作流程分为资 金收入和资金流出两种。 广西工商职业技术学院 教 师 授 课 教 案 课程名称 出纳实务 上课时间 2009 年 3 月 24 日星期二第 1、2 节 教案序号 3(第 6 周) 课 型 必修课■ 限选课□ 公选课□ 其它□ 授课方式 理论课□ 讨论课□ 实验课□ 习题课■ 其它□ 第二章 票据管理 课 题 第一节 票据概述 了解银行票据的种类 教学目的 掌握银行票据的签章、背书转让 教学重点 票据的签章、背书转让 教学难点 票据的签章、背书转让 教学方法 讲授 是否多媒体 是■ 否□ 教 学 内 容（或过 程） 第二章 票据管理 第一节 票据概述 一、票据权利的取得 票据是体现一定财产权利的有价证券，是企事业单位在经济活动中作为清结相互 债权债务或融通资金的工具。 二、票据上的签章 三、票据的记载事项 四、填写票据和结算凭证的基本规定 五、票据的背书转让 六、票据付款 七、票据挂失 八、票据的无效情况 广西工商职业技术学院 教 师 授 课 教 案 课程名称 出纳实务 上课时间 2008 年 3 月 26 日星期四第 3、4 节 教案序号 4(第 6 周) 课 型 必修课■限选课□ 公选课□ 其它□ 授课方式 理论课■ 讨论课□ 实验课□ 习题课□ 其它□ 第二章 票据管理 课 题 第二节 发票 发票的使用、保管、填开要求 教学目的 发票的使用和填写 教学重点 教学难点 发票的使用和填写 教学方法 讲授 是否多媒体 是■ 否□ 教 学 内 容（或过 程） 第二节 发票 一、发票的种类 （一）增值税专用发票 （二）普通发票 二、发票的使用 三、发票的保管 四、发票的填开 五、发票的缴销 广西工商职业技术学院 教 师 授 课 教 案 课程名称 出纳实务 上课时间 2008 年 3 月 3 日星期二第 3、4 节 教案序号 4 课 型 必修课□ 限选课□ 公选课□ 其它□ 授课方式 理论课■ 讨论课□ 实验课□ 习题课□ 其它□ 第三章 银行结算帐户管理 课 题 第一节 银行结算帐户管理概述 第二节 人民币银行结算帐户的开立 教学目的 明确银行结算帐户的种类和作用 教学重点 银行结算帐户的种类 教学难点 银行结算帐户的种类 教学方法 讲授 是否多媒体 是■ 否□ 教 学 内 容（或过 程） 第三章 银行结算帐户管理 第一节 银行结算帐户管理概述 一、银行结算帐户的定义 是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、 转帐结算等资金收付活动的活 期存款帐户。 二、银行结算帐户的分类 按存款人 -- 单位银行结算帐户和个人结算帐户 按结算币种 ---人民币银行结算帐户和外币银行结算帐户 三、银行结算帐户的作用 四、银行结算帐户的管理体系 第二节 人民币银行结算帐户的开立 一、单位银行结算账户种类 ? 1、基本存款账户 （1）.基本存款账户的概念 基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行 结算账户 ,是存款人的主要存款账户。 （2）.基本存款账户使用范围 基本存款账户的使用范围包括 :存款人日常经营活动的资金收付 ,以及存 款人的工资、奖金和现金的支取。 （3）.基本存款账户开户要求 开立基本存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。 ? 下列存款人，可以申请开立基本存款账户 : ? （一）企业法人。（二）非法人企业。 （三）机关、事业单位。 （四） 团级 (含)以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队（五）社会团 体。（六）民办非企业组织。 （七）异地常设机构。 （八）外国驻华 机构。（九）个体工商户。（十）居民委员会、村民委员会、社区委员 会。 （十一）单位设立的独立核算的附属机构。 （十二）其它组织。 注意：单位设立的非独立核算的附属机构不可申请开立基本存款账户 。 2、一般存款账户 （1）.一般存款账户的概念 一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要 ,在基本存款账户开户 银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 （2）.一般存款账户的使用范围 一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、 借款归还和其他结算的资金收 付。一般存款账户可以办理现金缴存 ,但不得办理现金支取。 （3）.一般存款账户的开户要求 （数量没有限制） 开立一般存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。 3、专用存款账户 （1）.专用存款账户的概念 专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章 ,对有特定用途资 金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 （2）.专用存款账户开户要求 开立专用存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。 专用存 款账户的使用应符合规定。 3、开立专用存款帐户 开立基本存款帐户规定的文件、基本存款帐户开户登记证其他相关文件 4、临时存款账户 （1）.临时存款账户的概念 ? 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的 银行结算账户。 ? （2）. 临时存款账户的使用范围 临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生 的资金收付。临时存款账户支取现金 , 应按照国家现金管理的规定办 理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付、 资金的汇缴人应 与出资人的名称一致 。 ? 临时存款账户有效期最长不得超过 2 年。 二、异地银行结算账户 ? 1. 异地银行结算账户的概念 异地银行结算账户是指存款人符合法定条件 , 根据需要在异地开立相 应的银行结算账户。 ? 2. 异地银行结算账户使用范围 存款人有下列情形之一的 , 可以在异地开立有关银行结算账户 : (1) 营业执照注册地与经营地不在同一行政区域 ( 跨省、 市、县 ), 需要开立基本存款账户的 ; (2) 办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的 ; (3) 存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收 入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的 ; (4) 异地临时经营活动需要开立临时存款账户的 ; (5) 自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。 ? 3. 异地银行结算账户开立要求 开立异地银行结算账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。 ? 三、个人银行结算账户 ? 1. 个人银行结算账户的概念 个人银行结算账户是指存款人有投资、 消费、结算等需要而凭个 人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。 邮政储蓄机构办理银 行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。 自然人可根据需要 申请开立个人银行结算账户 , 也可以在已开立的储蓄账户中选择并向 开户银行申请确认为个人银行结算账户。 ? 2. 个人银行结算账户使用范围 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取 , 储蓄账户 仅限于办理现金存取业务 , 不得办理转账结算。 ? 3. 个人银行结算账户开户要求 使用支票、信用卡等信用支付工具的 , 办理汇兑、定期借记、定期贷 记、借记卡等结算业务的 , 可以申请开立个人银行结算账户。 ? 教 学 后 记（ 备 注 ） 广西工商职业技术学院 教 师 授 课 教 案 课程名称 出纳实务 上课时间 2008 年 3 月 10 日星期一第 1、2 节 教案序号 5 课 型 必修课■ 限选课□ 公选课□ 其它□ 授课方式 理论课■ 讨论课□ 实验课□ 习题课□ 其它□ 第三章 银行结算帐户管理 第二节 人民币银行结算帐户的开立 课 题 第三节 银行结算账户的使用 第四节 银行结算账户的变更、撤消 教学目的 掌握人民币银行结算帐户的开立、变更 教学重点 银行结算帐户的开立、变更 教学难点 银行结算帐户的开立、变更 教学方法 讲授 是否多媒体 是■ 否□ 教 学 内 容（或过 程） 第三章 银行结算帐户管理 第二节 人民币银行结算帐户的开立 1、开立地点 存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户 ，也可异地开设账户 2、开立程序 （1）存款人开立银行结算账户时 , 应填制开户申请书。（2）银行与存款人须 签订银行结算账户管理协议 , 明确双方的权利与义务。 （3）银行审查后符 合开立账户条件的 , 应办理开户手续 , 并履行向人民银行当地分支行备案的 义务 ; 需要核准的 , 应及时报送人民银行核准。 （3）银行审查后符合开立账户条件的 , 应办理开户手续 . 存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账 户实行核准制度，但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。 符合开立一般存款账户、 其他专用存款账户和个人银行结算账户条件 的，银行应办理开户手续， 并于开户之日起 5 个工作日内向中国人民银行当 地分支行备案。 银行为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户的， 应自开户之日起 3 个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。 3、企业开设存款账户需要提交下列资料： ? ①营业执照 ? ②组织机构代码证 ? ③地税、国税登记证 ? ④开户银行许可证 ? ⑤法人身份证 ? ⑥预留银行印鉴 注意 : 非法人代表或单位负责人不能亲自办理 , 提供法人身份证及加盖有公 章及法人签章的授权书，代办人身份证 第四节 银行结算账户的变更、撤消 1、存款人更改名称， 但不改变开户银行及账号的， 应于 5 个工作日内向 开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件 2、单位的法定代表人或主要负责人、 住址以及其他开户资料发生变更时， 应于 5 个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。 银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于 2 个工作日 内向中国人民银行报告 有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请： （1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的。 （2）注销、被吊销营业执照的。 （3）因迁址需要变更开户银行的。 （4）其他原因需要撤销银行结算账户的。 ? 未获得工商行政管理部门核准登记的单位， 在验资期满后， 应向银行 申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金应退还给原汇款人账 户。注册验资资金以现金方式存入， 出资人需提取现金的， 应出具缴 存现金时的现金缴款单原件及其有效身份证件。 ? 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。 ? 银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账 户,应通知单位自发出通知之日起 30 日内办理销户手续， 逾期视同自 愿销户 教 学 后 记（ 备 注 ） 广西工商职业技术学院 教 师 授 课 教 案 课程名称 出纳实务 上课时间 2008 年 3 月 14 日星期五第 3、42 节 教案序号 6 课