第一章总则…第2页

第二章财务管理机构……第3页

第三章财务人员工作职责第4页

第四章资金和费用管理…第12页

第五章激励制度…第17页

第六章财务审批制度……第19页

第七章价格管理…第20页

第八章货款管理…第23页

第九章货物管理…第24页

第十章财务对账制度……第27页

第十一章广告促销费第28页

第十二章随机礼品、抽奖奖品……第31页

第十三章客户服务费用及维修收费管理办法……第32页

第十四章计划管理…第32页

第十五章业务流程图第32页

第十六章声明…第33页

第一章总则

本财务管理大纲（以下简称大纲）根据国家政策法规和财务准则、会计制度的要求并结合公司实际情况制定。波导股份公司（以下简称股份公司）、波导销售公司（以下简称销售公司）、波导随州公司（以下简称随州公司）、各分子公司、及波导控股的其它公司均须严格遵守本大纲。

各分子公司、各客户服务中心（办事处）严格实行“收支两条线”。

各分子公司、各客户服务中心（办事处）严格执行先收款后发货政策。对于运营商等特别客户需经销售公司总经理批准并有严密的合同才能放货。

各分子公司、各客户服务中心（办事处）必须坚持每月月底盘点和对帐，必须保证账账相符、账实相符。

各分子公司、实行完全独立核算。销售公司或股份公司不向分子公司下拨任何费用，所有的销售费用如售后服务费用等均体现在销售公司与分子公司的结算价格中。销售公司每月月初及时对分子公司上月进行盈亏决算。分子公司按总公司制定的考核原则制定细则对内部各部门进行考核。

财务管理机构

机构设置按股份公司、销售公司、随州公司、子公司、分公司分设，但财务管理实行高度集中统一管理。

股份公司设资金管理部,统一管理股份公司、销售公司、随州公司、分子公司及其它控股分子公司的所有收支计划，保证资金安全和提高资金效率。

股份公司设财务管理部，负责股份公司的财务管理。

销售公司设财务管理部，统一管理销售公司、分子公司的货物、货款、费用、及核算销售公司的所有财务，加强整个销售过程中货物、货款和费用的管理及核算。

随州公司设财务管理部，负责随州公司的财务管理。

销售公司财务管理部设大区财务专员，全面负责该大区各分子公司的所有财务管理和稽查。

分子公司设财务总监，全面负责分子公司和各客户服务中心（办事处）的财务管理和稽查。

各客户服务中心（办事处）设财务主管，保证货款及时全部回笼分子公司，保证客户服务中心（办事处）费用按规定开支。

股份公司设监察审计部，对各控股分公司、各大区、各分子公司、各客户服务中心（办事处）进行例行监察审计。大区财务专员、分子公司财务总监同时为股份公司的特别监察审计员，平时担负对所辖区域的例行监察审计工作，并听从监察审计部的指令对其它区域进行监察和审计。

财务人员工作职责

第一条：大区财务专员
销售公司财务管理部设大区财务专员，负责所辖大区各分子公司的所有财务管理和稽查。

大区财务专员工作职责：
1．1负责建立、健全所辖区域内分子公司财务管理机构、网络。

1．2负责所辖区域内的日常财务监督工作；
负责完成销售公司财务部、股份公司审计监察部、股份公司财务部安排的各项工作；
1．4必须坚持组织并监督所辖分子公司每月月底的盘点和对帐，保证账账（分子公司与客户服务中心（办事处）之间、分子公司与客户之间、分子公司与随州公司、销售公司及股份公司之间）相符，保证分子公司账实相符。

1．5负责审批各分子公司的广告促销费预算、划款申请、固定资产采购/房屋装修方案；
1．6协调、监督、管理所辖区域内各分子公司财务管理事项；审核所辖区域内各分子公司的大额日常费用（同一事项5000元以上）支出；监督、跟踪重要合同（合同额度100万元以上）的谈判及实施过程；敦促并协助分子公司经理顺利完成货款回收。分子公司经理必须事先将发生的上述事项报告大区和财务专员，否则大区财务专员有权对分子公司经理进行处罚。

1．7负责所辖区域内各分子公司对股份公司、销售公司制定的相关财务制度、政策的宣贯，并监督和检查其有效实施。

1．8有权审查所辖区域内各分子公司支出的任何一项费用，特别要重点审查工