北京建筑大学硕士学位论文原创性声明
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日期：2022年 6月 8日
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学位论文作者签名：
校内导师签名：
2022年 6月 8日
2022年 6月 10日
校外导师签名：
2022年 6月 10日
摘
要
摘
要
在《“十四五”规划纲要》精神的指引下，2021年 3月，《关于进一步深化税收征
管改革的意见》发布，标志着我国进入了“以数治税”的时期。随着税收法规不断地完
善，税务监管体系不断改进，为企业办税提供了更高效便捷的服务，同时税务稽查也更
加合理、高效、严格。近几年的税制改革对建筑业的影响极大，在这样的大环境下，建
筑业以其数量庞大、项目分散、建设周期长、涉及行业广，资金需要大，管理比较混乱
情况，遭遇了前所未有税务高风险时期。本文以降低建筑企业税务风险为出发点，深入
探讨在“以数治税”的背景下，建筑企业面临的税务风险问题。
本文以 A建筑公司税务风险管理为研究对象，选取的 A建筑公司是一家小型建筑
公司。首先通过对现有文献的研究和分析，了解税务风险管理的相关理论知识，结合对
税收政策文件的解读，选用 COSO企业风险管理框架理论为研究工具，对现行征管环境
下税务风险管理进行论述说明。其次，采用案例分析法、比较分析法、调查研究法和财
务报表法等方法，在理论分析的基础上，结合 A建筑公司实际情况，以近四年的财税数
据和经营活动为基础，从税种、业务等方面进行税务风险识别，分析成因，采用定量和
定性结合的方法对 A建筑公司进行税务风险评估。最后，剖析 A建筑公司的税务风险
管理问题，“以数治税”对建筑业的影响，给出包括提升管理层税务风险意识、培养复
合型税务风险管理人才、增强涉税信息沟通、设立税务风险管理的岗位、巩固税务风险
识别与评定机制在内的解决方案，并提出税务风险管理框架的构想，指引企业做到纳税
自动遵从。
本文研究成果可以为 A建筑公司提供参考，提高抗风险能力，从而在“以数治税”
的新形势下防范和规避建筑企业各类财税风险，使企业实现稳定长远的发展。
关键字：以数治税；建筑公司；税务风险管理
I
Abstract
Abstract
Under the spirit and guidance of The 14th five-year plan outline, the opinions on further
deepening the reform of tax submission and management was issued in March 2021, marking
that China has entered a period of "digital taxation". With the continuous improvement of tax
regulations and tax management system, it provides more efficient and convenient services
for enterprise’s tax management. In the meantime, it enables more reasonable, efficient, and
stricter tax inspection and management. The tax reform in recent years has a great impact on
the construction industry. Under this dynamic, the construction industry has encountered an
unprecedented period of high tax risk because of its large number, scattered projects, long
construction cycle, wide range of industries, large capital needs and chaotic management.
Based on the purpose of reducing tax risk of construction enterprises, this paper deeply
analyzes the tax risk faced by construction enterprises under the background of "digital
taxation".
Taking tax risk as the research body, this paper chooses A construction company with
relevant smaller scope for study. Based on holistic analysis and deep dive into existing
literatures, the paper firstlyconsolidates the relevant theory on taxrisk management
combining with the interpretation of tax policy and requirement and selects COSO enterprise
risk management framework tostate the tax risk management underthe current tax
management environment. Secondly, leveraging the methods of case analysis, comparative
analysis, research and investigation, as well as financial statements, it identifies the tax risk of
construction company A via quantitative and qualitative assessment based on the financial
data and business reports in recent four years. Finally, it deep dives into the potential tax risk
of this construction company A, and more importantly provides the guidance and solution for
the enterprise to improve management’s tax risk awareness, build the capability and cultivate
compound tax risk management talents, enhance tax information communication, establish
tax risk management posts, and consolidatethe tax risk identification and evaluation
mechanism and framework, so that the enterprise can achieve full tax compliance.
Hope the research and analysis of this paper can provide reference for construction
company A and improve its ability for risk management. So that the enterprise can achieve
stabilized and long-term development with the prevention of tax risks of construction
enterprises under the dynamic of "digital taxation".
Keywords: Digital Taxation, construction company, tax risk management
II