甘肃银行成立于2011 年 11 月 19 日，是目前甘肃省政府直接管理的唯一 一家省级法人股份制商业银行。甘肃银行由中国银保监会批准，由原平凉市商业 银行和白银市商业银行合并重组，联合其他发起人共同设立而成。 本文整理归纳了财务诊断的定义和内涵，综合阐述了近年来财务诊断国内外 研究情况，通过对比不同的财务诊断理论，选取适合甘肃银行实际情况的诊断方 法。通过收集2014年-2018年甘肃银行公开财务表报相关数据，研究分析了甘 肃银行的整体情况、财务管理现状。通过采用PEST分析方法，对甘肃银行的经 营环境进行分析。通过对甘肃银行近五年财务数据进行分析，同时对比同业五家 银行，对甘肃银行会计政策进行分析，同时进行财务报表诊断。在财务报表分析 之后，对甘肃银行进行了基于因子分析法的综合评价。 通过上述财务诊断方法，找出甘肃银行财务管理存在的问题和面临的风险， 分析形成问题和风险的根源，并提出相应改进建议，推动公司优化资源配置，化 解财务风险，为公司长远健康发展奠定基础。 甘肃银行面临的经济下行、金融市场改革、金融监管趋严以及互联网金融冲 击等问题也是众多城商行面临的共同问题。本文通过分析甘肃银行财务状况，找 出甘肃银行与其他各类商业银行相比之下在财务方面的不足之处，为企业经营与 发展提出针对性建议，希望对其提升市场竞争力，提高财务管理水平有一定意义。 同时，对甘肃银行个例的分析，也为其他西部地区城商行分析财务状况提供经验 与借鉴。 关键词：甘肃银行，城市商业银行，财务诊断 MBA学位论文 作者：岳婷婷 甘肃银行股份有限公司财务诊断报告 II FINANCIAL DIAGNOSTIC REPORT OF BANK OF GANSU CO., LTD. Abstract Founded on November 19, 2011, Gansu bank is the only provincial legal person joint-stock commercial bank directly managed by Gansu provincial government. The Bank of Gansu is approved by the China Banking Regulatory Commission, and is formed by the merger and reorganization of the former Pingliang commercial bank and Baiyin commercial bank and the joint establishment of other promoters. This paper summarizes the definition and connotation of financial diagnosis, and selects the diagnosis method suitable for the actual situation of Gansu bank. Through the collection of 2014-2018 related data of Gansu bank's public financial statements, this paper studies and analyzes the consolidation and financial management status of Gansu bank. By using PEST analysis method, this paper analyzes the operating environment of Gansu bank. Comparing with five banks in the same industry, this paper analyzes the accounting policies of Gansu bank, and diagnoses the financial statements at the same time. After the analysis of financial statements, the paper makes a comprehensive evaluation of Gansu bank based on factor analysis. Through the above financial diagnosis methods, find out the problems and risks in the financial management of Gansu bank, analyze the root causes of the problems and risks, and put forward corresponding improvement suggestions, promote the company to optimize resource allocation, resolve financial risks, and lay a foundation for the long-term and healthy development of the company. This paper analyzes the financial situation of Gansu bank, finds out the financial deficiencies of Gansu bank compared with other kinds of commercial banks, and puts forward targeted suggestions for business operation and development, hoping to enhance its market competitiveness and improve the level of financial management. At the same time, the case study of Gansu bank provides experience and reference for other city commercial banks in Western China. Keywords: Gansu bank, city commercial bank, financial diagnosis MBA学位论文 作者：岳婷婷 甘肃银行股份有限公司财务诊断报告 III 目 录 中文摘要 .................................................. I Abstract ................................................. II 第一章 绪论 ............................................... 1 1.1 研究背景与研究意义 .......................................... 1 1.1.1 研究背景 ................................................ 1 1.1.2 研究意义 ................................................ 3 1.2 研究内容与研究问题 .......................................... 3 1.2.1 研究内容 ................................................ 3 1.2.2 研究问题 ................................................ 5 1.3 研究方法与论文结构 .......................................... 6 1.3.1 研究方法 ................................................ 6 1.3.2 论文结构 ................................................ 6 第二章 财务诊断分析的相关理论 ............................. 8 2.1 财务诊断的定义和内涵 ........................................ 8 2.1.1 财务诊断的定义 .......................................... 8 2.1.2 财务诊断的内容 .......................................... 9 2.1.3 财务诊断的程序 ......................................... 10 2.2 财务诊断相关方法 ........................................... 10 2.2.1 报表分析法 ............................................. 10 2.2.2 沃尔评分法 ............................................. 11 2.2.3 杜邦分析法 ............................................. 12 2.2.4 因子分析法 ............................................. 12 2.3 国内外关于财务诊断的研究情况 ............................... 13 2.3.1 国外财务诊断的研究情况 ................................. 13 2.3.2 国内财务诊断的研究情况 ................................. 14 2.3.3 国内外研究情况评述 ..................................... 15 MBA学位论文 作者：岳婷婷 甘肃银行股份有限公司财务诊断报告 IV 第三章 甘肃银行财务现状 .................................. 16 3.1 甘肃银行概况 ............................................... 16 3.1.1 甘肃银行总体情况 ....................................... 16 3.1.2 甘肃银行组织架构 ....................................... 17 3.1.3 甘肃银行员工结构 ....................................... 17 3.2 甘肃银行财务现状 ........................................... 19 3.2.1 甘肃银行主要财务指标 ................................... 19 3.2.2 甘肃银行资产负债情况 ................................... 21 3.2.3 甘肃银行经营业绩情况 ................................... 21 3.2.4 甘肃银行现金流量情况 ................................... 21 3.3 甘肃银行财务现状存在的问题 ................................. 22 3.3.1资产质量承压较大 ........................................ 22 3.3.2营业收入结构单一 ........................................ 22 3.3.3资金成本逐年攀升 ........................................ 22 3.3.4管理理念相对落后 ........................................ 22 第四章 甘肃银行财务诊断分析 .............................. 23 4.1 经营环境分析 ............................................... 23 4.1.1 政治因素 ............................................... 23 4.1.2 经济因素 ............................................... 25 4.1.3 社会因素 ............................................... 26 4.1.4 技术要素 ............................................... 27 4.2 会计政策分析 ............................................... 28 4.2.1 合并基准与外币折算 ..................................... 28 4.2.2 固定资产计量与折旧 ..................................... 28 4.2.3 金融资产减值 ........................................... 29 4.2.4 收入与费用确认 ......................................... 30 4.3 财务报表诊断 ............................................... 30 4.3.1 资本充足性诊断 ......................................... 30 4.3.2 资产质量诊断 ........................................... 32 4.3.3 盈利能力诊断 ........................................... 34 MBA学位论文 作者：岳婷婷 甘肃银行股份有限公司财务诊断报告 V 4.3.4 流动性诊断 ............................................. 37 4.4 基于因子分析法的综合评价 ................................... 39 4.4.1 样本选择 ............................................... 39 4.4.2 指标的选择与处理 ....................................... 39 4.4.3 因子分析过程 ........................................... 40 4.4.4 综合得分评价 ........................................... 45 第五章 甘肃银行财务诊断结果与建议 ........................ 47 5.1 财务诊断结果 ............................................... 47 5.1.1 资本充足性良好 ......................................... 47 5.1.2 资产质量有待提升 ....................................... 47 5.1.3 盈利结构较为单一 .........................