近年来，随着中国经济的飞速发展，不少投资发展公司对固定资产的投资力度也逐渐 增加。然而建设过程中存在的各种问题直接关系到公司未来实现的收益，这些问题涉及部 门和环节较多，如购置资产、筹集资金、核算成本、分配利润等情况。因此，工程项目的 内部控制管理优化尤其重要。 本文从ＸＳ公司工程项目内部控制管理现状出发，站在公司管理者的角度，运用理论 分析和实地考察法，对该公司投资建设工程项目进行分析。本文依托ＣＯＳＯ内部控制五要 素理论和财务控制理论，找出ＸＳ公司工程项目内部控制管理存在的问题，即工程项目内 控环境不够健全、风险评估机制缺失、内控制度执行不到位、项目信息不对称、缺少内部 审计监督等。同时也对ＸＳ公司内部控制出现偏差的原因进行了研宄，针对ＸＳ公司内部 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个方面原因给出优化方案， 建议ＸＳ公司构建良好的内部控制环境，完善工程项目风险评估体系，激励内部控制活动 的执行，健全畅通的信息沟通平台，强化内部审计机构的监督等。通过一系列的优化方案， 降低建设成本、提高资金使用绩效、规范运营、提髙公司收益。 工程项目建设完成离不开公司内部控制管理，本文将研宄重点放在ＸＳ公司工程项目 内部控制管理的改进，希望通过本文研宄出的优化方案，能使公司管理者尽快转变工程管 内部控制控制管理思维，从管钱转变为全盘驾驭企业价值。管理层应高度重视工程竣工决 算和审计报告中发现的问题，深究问题原因，作出解决方案，从源头上规范工程项目，控 制建设成本，提髙公司效益；健全内部控制执行的监督考核体系，通过制度控制公司风险。 与此同时，笔者希望本文的研宄能给相似的工程项目内控管理提供参考意见。 关键词：工程项目内部控制优化管理 Ｉｌｌ Ａｂｓｔｒａｃｔ Ｉｎｒｅｃｅｎｔｙｅａｒｓ，ｗｉｔｈｔｈｅｒａｐｉｄｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔｏｆＣｈｉｎａ’ｓｅｃｏｎｏｍｙ，ｍａｎｙｉｎｖｅｓｔｍｅｎｔ ｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔｃｏｍｐａｎｉｅｓｈａｖｅｇｒａｄｕａｌｌｙｉｎｃｒｅａｓｅｄｔｈｅｉｒｉｎｖｅｓｔｍｅｎｔｉｎｆｉｘｅｄａｓｓｅｔｓ．Ｈｏｗｅｖｅｒ，ｔｈｅ ｐｒｏｂｌｅｍｓｉｎｔｈｅｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎｐｒｏｃｅｓｓａｒｅｄｉｒｅｃｔｌｙｒｅｌａｔｅｄｔｏｔｈｅｃｏｍｐａｎｙ ｆｓｆｕｔｕｒｅｒｅａｌｉｚａｔｉｏｎｏｆ ｔｈｅｂｅｎｅｆｉｔｓ，ｔｈｅｓｅｉｓｓｕｅｓｉｎｖｏｌｖｅｍｏｒｅｄｅｐａｒｔｍｅｎｔｓａｎｄｌｉｎｋｓ，ｓｕｃｈａｓａｓｓｅｔａｃｑｕｉｓｉｔｉｏｎ，ｆｕｎｄ ｒａｉｓｉｎｇ，ｃｏｓｔｏｐｅｒａｔｉｏｎｓ，ｐｒｏｆｉｔｄｉｓｔｒｉｂｕｔｉｏｎａｎｄｓｏｏｎ．Ｔｈｅｒｅｆｏｒｅ，ｔｈｅｏｐｔｉｍｉｚａｔｉｏｎｏｆｉｎｔｅｒｎａｌ ｃｏｎｔｒｏｌｍａｎａｇｅｍｅｎｔｏｆｅｎｇｉｎｅｅｒｉｎｇｐｒｏｊｅｃｔｓｉｓｐａｒｔｉｃｕｌａｒｌｙｉｍｐｏｒｔａｎｔ． ＴｈｉｓｐａｐｅｒｓｔａｒｔｓｆｒｏｍｔｈｅｃｕｒｒｅｎｔｓｉｔｕａｔｉｏｎｏｆＸＳｃｏｍｐａｎｙ＊ｓｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｍａｎａｇｅｍｅｎｔｏｆ ｅｎｇｉｎｅｅｒｉｎｇｐｒｏｊｅｃｔｓ，ｆｒｏｍｔｈｅｐｅｒｓｐｅｃｔｉｖｅｏｆｃｏｍｐａｎｙｍａｎａｇｅｒｓ，ｕｓｉｎｇｔｈｅｏｒｅｔｉｃａｌａｎａｌｙｓｉｓａｎｄ ｆｉｅｌｄｓｕｒｖｅｙｍｅｔｈｏｄｓｔｏａｎａｌｙｚｅｔｈｅｃｏｍｐａｎｙｆｓｉｎｖｅｓｔｍｅｎｔａｎｄｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎｐｒｏｊｅｃｔｓ．Ｂａｓｅｄｏｎ ｔｈｅｆｉｖｅ－ｅｌｅｍｅｎｔｔｈｅｏｒｙａｎｄｆｉｎａｎｃｉａｌｃｏｎｔｒｏｌｔｈｅｏｒｙｏｆＣＯＳＯｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ，ｔｈｉｓｐａｐｅｒｆｉｎｄｓ ｏｕｔｔｈｅｐｒｏｂｌｅｍｓｅｘｉｓｔｉｎｇｉｎｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｍａｎａｇｅｍｅｎｔｏｆＸＳｃｏｍｐａｎｙｅｎｇｉｎｅｅｒｉｎｇｐｒｏｊｅｃｔ， ｔｈａｔｉｓ，ｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｅｎｖｉｒｏｎｍｅｎｔｏｆｔｈｅｐｒｏｊｅｃｔｉｓｎｏｔｓｏｕｎｄｅｎｏｕｇｈ，ｔｈｅｒｉｓｋａｓｓｅｓｓｍｅｎｔ ｍｅｃｈａｎｉｓｍｉｓｍｉｓｓｉｎｇ，ｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｄｅｇｒｅｅｉｓｎｏｔｉｍｐｌｅｍｅｎｔｅｄ，ａｎｄｔｈｅｐｒｏｊｅｃｔ ｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎｉｓａｓｙｍｍｅｔｒｉｃ．Ｌａｃｋｏｆｉｎｔｅｒｎａｌａｕｄｉｔｓｕｐｅｒｖｉｓｉｏｎａｎｄｓｏｏｎ．Ａｔｔｈｅｓａｍｅｔｉｍｅ，ｉｔａｌｓｏ ｓｔｕｄｉｅｓｔｈｅｒｅａｓｏｎｓｆｏｒｔｈｅｄｅｖｉａｔｉｏｎｏｆＸＳｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ．ＩｔｇｉｖｅｓｏｐｔｉｍｉｚａｔｉｏｎｐｌａｎｆｏｒＸＳ ｃｏｍｐａｎｙｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｅｎｖｉｒｏｎｍｅｎｔ，ｒｉｓｋａｓｓｅｓｓｍｅｎｔ，ｃｏｎｔｒｏｌａｃｔｉｖｉｔｉｅｓ，ｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎａｎｄ ｃｏｍｍｕｎｉｃａｔｉｏｎ，ｉｎｔｅｒｎａｌｓｕｐｅｒｖｉｓｉｏｎａｎｄｏｔｈｅｒｆｉｖｅｒｅａｓｏｎｓ．ＩｔｉｓｒｅｃｏｍｍｅｎｄｅｄｔｈａｔＸＳｃｏｍｐａｎｙ ｂｕｉｌｄａｇｏｏｄＩｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｅｎｖｉｒｏｎｍｅｎｔ，ｉｍｐｒｏｖｅｔｈｅｐｒｏｊｅｃｔｒｉｓｋａｓｓｅｓｓｍｅｎｔｓｙｓｔｅｍ， ｅｎｃｏｕｒａｇｅｔｈｅｉｍｐｌｅｍｅｎｔａｔｉｏｎｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌａｃｔｉｖｉｔｉｅｓ，ｉｍｐｒｏｖｅｔｈｅｓｍｏｏｔｈｃｏｍｍｕｎｉｃａｔｉｏｎ ｐｌａｔｆｏｒｍ，ａｎｄｓｔｒｅｎｇｔｈｅｎｔｈｅｓｕｐｅｒｖｉｓｉｏｎｏｆｉｎｔｅｒｎａｌａｕｄｉｔｉｎｓｔｉｔｕｔｉｏｎｓ．Ｔｈｒｏｕｇｈａｓｅｒｉｅｓｏｆ ｏｐｔｉｍｉｚａｔｉｏｎｐｒｏｇｒａｍｓ，ｒｅｄｕｃｅｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎｃｏｓｔｓ，ｉｍｐｒｏｖｅｃａｐｉｔａｌｕｓｅｐｅｒｆｏｒｍａｎｃｅ，ｓｔａｎｄａｒｄｉｚｅ ｏｐｅｒａｔｉｏｎｓ，ａｎｄｉｍｐｒｏｖｅｃｏｍｐａｎｙｒｅｖｅｎｕｅ． Ｔｈｅｃｏｍｐｌｅｔｉｏｎｏｆｔｈｅｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎｏｆｔｈｅｐｒｏｊｅｃｔｉｓｉｎｓｅｐａｒａｂｌｅｆｒｏｍｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ ｍａｎａｇｅｍｅｎｔｏｆｔｈｅｃｏｍｐａｎｙ．Ｔｈｉｓｐａｐｅｒｗｉｌｌｆｏｃｕｓｏｎｔｈｅｉｍｐｒｏｖｅｍｅｎｔｏｆｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ ｍａｎａｇｅｍｅｎｔｏｆｔｈｅＸＳｃｏｍｐａｎｙ！ｓｅｎｇｉｎｅｅｒｉｎｇｐｒｏｊｅｃｔ．Ｉｔｉｓｈｏｐｅｄｔｈａｔｔｈｅｏｐｔｉｍｉｚａｔｉｏｎｐｌａｎ ｄｅｖｅｌｏｐｅｄｉｎｔｈｉｓｐａｐｅｒｗｉｌｌｅｎａｂｌｅｔｈｅｃｏｍｐａｎｙ＇ｓｍａｎａｇｅｒｓｔｏｔｒａｎｓｆｏｒｍｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌａｎｄ ｍａｎａｇｅｍｅｎｔｏｆｔｈｅｐｒｏｊｅｃｔａｓｓｏｏｎａｓｐｏｓｓｉｂｌｅ．Ｔｈｉｎｋｉｎｇ，ｆｒｏｍｍａｎａｇｉｎｇｍｏｎｅｙｔｏｍａｎａｇｉｎｇ ｃｏｒｐｏｒａｔｅｖａｌｕｅ．Ｔｈｅｍａｎａｇｅｍｅｎｔｓｈｏｕｌｄａｔｔａｃｈｇｒｅａｔｉｍｐｏｒｔａｎｃｅｔｏｔｈｅｐｒｏｂｌｅｍｓｆｏｕｎｄｉｎｔｈｅ ｆｉｎａｌａｃｃｏｕｎｔｓｏｆｔｈｅｐｒｏｊｅｃｔａｎｄｔｈｅａｕｄｉｔｒｅｐｏｒｔ，ｓｔｕｄｙｔｈｅｃａｕｓｅｓｏｆｔｈｅｐｒｏｂｌｅｍｓ，ｍａｋｅ ＩＶ ｓｏｌｕｔｉｏｎｓ，ｓｔａｎｄａｒｄｉｚｅｔｈｅｐｒｏｊｅｃｔｆｒｏｍｔｈｅｓｏｕｒｃｅ，ｃｏｎｔｒｏｌｔｈｅｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎｃｏｓｔ，ｉｍｐｒｏｖｅｔｈｅ ｃｏｍｐａｎｙ！ｓｅｆｆｉｃｉｅｎｃｙ；ｉｍｐｒｏｖｅｔｈｅｓｕｐｅｒｖｉｓｉｏｎａｎｄｅｖａｌｕａｔｉｏｎｓｙｓｔｅｍｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ ｅｘｅｃｕｔｉｏｎ，ａｎｄｐａｓｓｔｈｅｓｙｓｔｅｍ．Ｃｏｎｔｒｏｌｃｏｍｐａｎｙｒｉｓｋ．Ａｔｔｈｅｓａｍｅｔｉｍｅ，ｔｈｅａｕｔｈｏｒｈｏｐｅｓｔｈａｔ ｔｈｅｒｅｓｅａｒｃｈｉｎｔｈｉｓｐａｐｅｒｃａｎｐｒｏｖｉｄｅｒｅｆｅｒｅｎｃｅｆｏｒｓｉｍｉｌａｒｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｍａｎａｇｅｍｅｎｔｏｆ ｅｎｇｉｎｅｅｒｉｎｇｐｒｏｊｅｃｔｓ． Ｋｅｙｗｏｒｄｓ：ＰｒｏｊｅｃｔＩｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌＯｐｔｉｍｉｚａｔｉｏｎｍａｎａｇｅｍｅｎｔ ｉ 目录 ｍｎＩ ＡｂｓｔｒａｃｔＩｌｌ １绪论１ １．１研宄背景和意义１ １．２文献综述２ １．２．１国内文献综述２ １．２．２国外文献综述３ １．２．３文献述评４ １．３研究目标、内容、方法与框架结构４ １．３．１研宄目标与内容４ １．３．２研宂方法与框架结构５ １．４可能的创新和不足之处７ ２相关内部控制管理理论８ ２．１内部控制理论８ ２．１．１ＣＯＳＯ内部控制五要素理论８ ２．１．２财务控制理论９ ２．２工程项目内部控制理论１０ ２．２．１工程项目内部控制基本概念１０ ２．２．２投资方工程项目内部控制风险１０ ２．２．３工程项目内部控制关键节点１１ ３ＸＳ公司工程项目内部控制管理现状１５ ３．１公司概况１５ ３．１．１成立背景和业务简介１５ ３．１．２组织框架１５ ３．２ＸＳ公司工程项目情况１６ ３．３ＸＳ公司工程项目内部控制管理现状１８ ４ＸＳ公司工程项目内部控制管理存在的问题及原因分析２２ ４．１工程项目内部控制管理存在的问题２２ ４．１．１内控环境不健全２２ ４＿１．２缺少风险评估体系２３ ４．１．３内部控制制度执行不到位２６ ４．１．４项目信息不对称２８ ４．１．５缺少内部审计监督机构２９ ４．２工程项目内部控制管理问题原因分析２９ ４．２．１内部控制环境方面２９ ４．２．２风险评估方面３０ ４．２．３控制活动方面３０ ４．２．４信息与沟通方面３０ ４．２．５内部监督方面３１ ５ＸＳ公司工程项目内部控制管理优化３２ ５．１建立良好