团险相关税务知识 友邦保险 课程目录 了解中国税法的概念 1 2 了解企业增值税 3 了解企业所得税 4 企业主 要税收简易示例 2 3 税务知识是非常系统、专业且细致的知识。本课程所有内容及案例均来自于由中国注册会计师协会组织编写的《2017年注册会计师全国统一考试辅 导教材——税法》。为了便于理解和学习，部分内容作了总结和简化。 故本课程仅供了解税务相关知识使用，并不能作为企业财务准则或向税务机关进行协商的证明材料。 1 了解中国税法的概念 ONE 税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制，无偿地取得财政收入的一种形式。我国从1994年税制改革以来，税收收入占 财政收入的比重大多数年份都维持在90%左右，近年来随着非税收入（如土地拍卖收入、国有资产有偿使用、罚没收入、彩票公益金等）的增加，税收收入占财政收入总额的比重有 所下降。 5 征税方：代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。 财产税：即为财产本身 税收的主体 纳税方：履行纳税 义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无 国籍人，以及在华虽然没有机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业组织。 税收的客 体 所得税：生产经营所得和其他所得。 流转税：货物销售收入或劳务收入。 6 比例税率：包括单一比例税率、差别比例税率、幅度比例税率等，营业税 、增值税、城市维护建设税等均使用比例税率。 税率 超额累进税率：即按征税对象数额的大小划分为若干等级，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大 ，适用税率越高。 某个人所得税三级超额累进税率表 假如某人某月应缴纳所得额为6000元，按上表税率，其应纳税额可以分步计算： 第一级的5000元适用10%的税率，应 纳税额=5000*10%=500元。 第二级的1000元（6000-5000）适用20%的税率，应纳税额=1000*20%=200（元） 则该月应纳税额=5000*10%+1000*20%=700（元） 如使用速算扣除数进行 计算，则为6000%20%-500=700（元） 定额税率：按照征税对象确定的计算单位，直接规定固定的税额，如车船税。 超率累进税率：以征税对象数额的相对率划分若干级距 ，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一定级距，对超过的部分按高一级的税率征税，如土地增值税。 国家税务局系统负责征收管理 增值税 消费税 车辆购 置税 城市维护建设税 各银行总部、各保险公司总部集中缴纳的所得税， 中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税、地 方银行、非银行金融企业缴纳的所得税。 海洋石油企业缴纳的所得税、资源税， 证券交易税 地方税务局系统负责征收管理 7 税收征收管理范围划分 部分企业所得 税 个人所得税 部分城市维护建设税 资源税 城镇土地使用税 耕地占用税、土地增值税。 房产税、车船税 印花税 契税 另有海关系统负责征收关税、船舶吨位税、进出口环 节的增值税和消费税。一般来说间接税（增值税、消费税、关税）占全部税收收入比例的70%左右，直接税（企业所得税）个人所得税占全部税收比例的25%左右，。。。。。。以 下内容略