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MBA毕业论文_CMP公司内部控制环境评价与优化

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更新时间:2020/6/11(发布于浙江)

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文本描述
作者声明
我郑重声明:本人恪守学术道德,崇尚严谨学风。所呈交的学位论文,是本
人在导师的指导下,独立进行研究工作所取得的结果。除文中明确注明和引用的
内容外,本论文不包含任何他人已经发表或撰写过的内容。论文为本人亲自撰写,
并对所写内容负责。
论文作者签名:
年r月曰
华东理工大学硕士学位论文第I页
CMP公司内部控制环境评价与优化
摘要
内部控制在当前企业的经营管理中发挥着极其重要的作用,然而,内部控制是否能
够充分发挥作用在很大程度上取决于内部控制环境的好坏。内部控制环境是内部控制发
挥作用的基础,若内部控制环境存在问题,那构建于其上的内部控制再健全,也会因基
础不牢而难以实现企业的控制目标。因此,本文选择对企业的内部控制环境进行研究。
本文以CMP公司为案例,首先介绍了内部控制的理论框架,在回顾了国内外内部
控制要素的相关文献基础上,基于COSO的五要素和八要素尝试构建了CMP公司的内
部控制环境的评价体系。接着,通过理论联系实际,采用研究分析法和案例研究方法,
从公司治理、组织结构、内部审计、人力资源政策和企业文化等五方面分析了公司内部
控制环境存在的问题。然后利用内部控制环境评价体系对公司内部控制环境提出优化方
案,并从合规性、资产状况、财务指标等视角揭示了公司内部控制环境优化后的效果。
本文研究结果可以为其他类似中小型企业改善内部控制环境、提高内部控制效率提供借
鉴。
关键词:内部控制环境;公司治理;组织结构;内部审计
第II页华东理工大学硕士学位论文
TheEvaluationandOptimizationofInternalControl
EnvironmentinCMPCompany
Abstract
Internalcontrolplaysanextremelyimportantroleinthecinrentbusinessmanagement.
However,theinternalcontrolenvironmentisthebasisoftheinternalcontrol.Ifthereare
problemsintheinternalcontrolenvironment,eveniftheinternalcontrolwillbeasound
system,itisalsodifficulttoachievethegoalofthecompany5scontrolbecauseofitsweak
foundation.Therefore,thispaperchoosestostudytheinternalcontrolenvironmentofthe
compmiy.
ThispapertakingCMPCompanyasacase,firstintroducedthetheoreticalframeworkof
internalcontrol,afterreviewingtherelevantdocumentsoflocalandoverseainternalcontrol
elements,thispapertriedtobuildtheevaluationsystemoftheinternalcontrolenvironment
forCMPCompanybasedonthefiveelementsofCOSOandtiieeightelementsof"Enterprise
riskManagement-IntegratedFramework".Then,combinationoftheoryandpractice,using
theresearchanalysisandcasestudymethods.Afterthat,thispaperanalyzedtheexisting
problemsintheinternalcontrolenvironmentofthecompanyfromcorporategovernance,
organizationalstructure,internalauditHumanResourcepolicyandCorporateCulture.Then
optimizetheinternalcontrolenvironmentofCMPcomp^iybyusingtheevaluationsystemof
theinternalcontrolenvironment.Andrevealstheeffectoftheimprovementoftheinternal
controlenvironmentofthecompanyfromtheperspectiveofcompliance,assetstatus,
financialindicators,etc.Theresultsofthispapercmibeusedasareferenceforthesimilar
companylikeCMPtoimprovetheinternalcontrolenvironmentandimprovetheefGciencyof
internalcontrol.
KeyWords:InternalControlEnviromnent;CorporateGovernance;OrganizationalStructure;
InternalAudit
华东理工大学硕士学位论文第III页
目录
第1章引言1
ui
1.2研究目的和意义2
1.2.1研究目的2
1.2.2研究意义2
1.3研究方法和内容3
1.3.1研究方法3
1.3.2研究内容3
第2章理论与文献5
2.1内部控制基本理论5
2.1.1COSO五要素理论5
2.1.2COSO八要素理论6
2.1.3中国内部控制制度的演变7
2.2内部控制环境理论10
2.2.1内部控制环境一COS?五要素视角10
2.2.2内部控制环境一COSO八要素视角11
2.3内部控制环境文献13
2.3.1国外相关文献回顾13
2.3.2国内相关文献回顾14
2.4本章小结15
第3章CMP公司内部控制环境现状评价与分析16
3.1CMP公司概况16
3丄1公司历史发展及现状16
3.1.2公司业务模式16
3.1.3公司财务基本情况18
3.2CMP公司内部控制环境评价体系构建18
3.2.1公司治理评价指标19
3.2.2组织结构评价指标19
3.2.3内部审计评价指标20
3.2.4人力资源政策评价指标20
3.2.5企业文化评价指标21
3.3CMP公司内部控制环境现状评价与分析21
3.3.1公司治理现状评价和分析21。