文本描述
作者声明
我郑重声明:本人恪守学术道德,崇尚严谨学风。所呈交的学位论文,是本
人在导师的指导下,独立进行研究工作所取得的结果。除文中明确注明和引用的
内容外,本论文不包含任何他人已经发表或撰写过的内容。论文为本人亲自撰写,
并对所写内容负责。
论文作者签名:
年r月曰
华东理工大学硕士学位论文第I页
CMP公司内部控制环境评价与优化
摘要
内部控制在当前企业的经营管理中发挥着极其重要的作用,然而,内部控制是否能
够充分发挥作用在很大程度上取决于内部控制环境的好坏。内部控制环境是内部控制发
挥作用的基础,若内部控制环境存在问题,那构建于其上的内部控制再健全,也会因基
础不牢而难以实现企业的控制目标。因此,本文选择对企业的内部控制环境进行研究。
本文以CMP公司为案例,首先介绍了内部控制的理论框架,在回顾了国内外内部
控制要素的相关文献基础上,基于COSO的五要素和八要素尝试构建了CMP公司的内
部控制环境的评价体系。接着,通过理论联系实际,采用研究分析法和案例研究方法,
从公司治理、组织结构、内部审计、人力资源政策和企业文化等五方面分析了公司内部
控制环境存在的问题。然后利用内部控制环境评价体系对公司内部控制环境提出优化方
案,并从合规性、资产状况、财务指标等视角揭示了公司内部控制环境优化后的效果。
本文研究结果可以为其他类似中小型企业改善内部控制环境、提高内部控制效率提供借
鉴。
关键词:内部控制环境;公司治理;组织结构;内部审计
第II页华东理工大学硕士学位论文
TheEvaluationandOptimizationofInternalControl
EnvironmentinCMPCompany
Abstract
Internalcontrolplaysanextremelyimportantroleinthecinrentbusinessmanagement.
However,theinternalcontrolenvironmentisthebasisoftheinternalcontrol.Ifthereare
problemsintheinternalcontrolenvironment,eveniftheinternalcontrolwillbeasound
system,itisalsodifficulttoachievethegoalofthecompany5scontrolbecauseofitsweak
foundation.Therefore,thispaperchoosestostudytheinternalcontrolenvironmentofthe
compmiy.
ThispapertakingCMPCompanyasacase,firstintroducedthetheoreticalframeworkof
internalcontrol,afterreviewingtherelevantdocumentsoflocalandoverseainternalcontrol
elements,thispapertriedtobuildtheevaluationsystemoftheinternalcontrolenvironment
forCMPCompanybasedonthefiveelementsofCOSOandtiieeightelementsof"Enterprise
riskManagement-IntegratedFramework".Then,combinationoftheoryandpractice,using
theresearchanalysisandcasestudymethods.Afterthat,thispaperanalyzedtheexisting
problemsintheinternalcontrolenvironmentofthecompanyfromcorporategovernance,
organizationalstructure,internalauditHumanResourcepolicyandCorporateCulture.Then
optimizetheinternalcontrolenvironmentofCMPcomp^iybyusingtheevaluationsystemof
theinternalcontrolenvironment.Andrevealstheeffectoftheimprovementoftheinternal
controlenvironmentofthecompanyfromtheperspectiveofcompliance,assetstatus,
financialindicators,etc.Theresultsofthispapercmibeusedasareferenceforthesimilar
companylikeCMPtoimprovetheinternalcontrolenvironmentandimprovetheefGciencyof
internalcontrol.
KeyWords:InternalControlEnviromnent;CorporateGovernance;OrganizationalStructure;
InternalAudit
华东理工大学硕士学位论文第III页
目录
第1章引言1
ui
1.2研究目的和意义2
1.2.1研究目的2
1.2.2研究意义2
1.3研究方法和内容3
1.3.1研究方法3
1.3.2研究内容3
第2章理论与文献5
2.1内部控制基本理论5
2.1.1COSO五要素理论5
2.1.2COSO八要素理论6
2.1.3中国内部控制制度的演变7
2.2内部控制环境理论10
2.2.1内部控制环境一COS?五要素视角10
2.2.2内部控制环境一COSO八要素视角11
2.3内部控制环境文献13
2.3.1国外相关文献回顾13
2.3.2国内相关文献回顾14
2.4本章小结15
第3章CMP公司内部控制环境现状评价与分析16
3.1CMP公司概况16
3丄1公司历史发展及现状16
3.1.2公司业务模式16
3.1.3公司财务基本情况18
3.2CMP公司内部控制环境评价体系构建18
3.2.1公司治理评价指标19
3.2.2组织结构评价指标19
3.2.3内部审计评价指标20
3.2.4人力资源政策评价指标20
3.2.5企业文化评价指标21
3.3CMP公司内部控制环境现状评价与分析21
3.3.1公司治理现状评价和分析21。