北京化工大学学位论文原创性声明�崳�
本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进�崳�
行研宄工作所取得的成果。除文中己经注明引用的内容外，本论文不含任�崳�
何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要�崳�
贡献的个人和集体，均己在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明�崳�
的法律结果由本人承担。�崳�
作者签名：苳i—％�壢掌冢海牐厩鐇�崳�
关于论文使用授权的说明�崳�
学位论文作者完全了解北京化工大学有关保留和使用学位论文的规�崳�
定，即：研宄生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属北京化工大�崳�
学。学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允�崳�
许学位论文被查阅和借阅；学校可以公布学位论文的全部或部分内容，可�崳�
以允许采用影印、缩印或其它复制手段保存、汇编学位论文。�崳�
□论文暂不公开（或保密）注释：本学位论文属于暂不公开（或保密）�崳�
范围，在＿年解密后适用本授权书。�崳�
暂不公开（或保密）论文注释：本学位论文不属于暂不公开（或�崳�
保密）范围，适用本授权书。�崳�
作者签名：＆遂琢�壢掌冢簄�崳�
导师签名：爷是�墸犎掌冢�4�崳�
学位论文数据集�崳�
中图分类号�塁93�壯Э品掷嗪牛�630�崳�
论文编号��100102015200838�壝埽壖叮壒�开�崳�
学位授予单位代码��10010�壯�位授予单位名称�壉本┗�工大学�崳�
作者姓名�壜澜ɡ伲壯В壓牛�2015200838�崳�
获学位专业名称�壒ど坦芾恚壔裱�位专业代码��120202�崳�
课题来源�壠渌��壯芯糠较颍壔峒疲崳�
论文题目�壣鲜泄�司对外投资内部控制评价及优化研究�崳�
关键词�壣鲜泄�司，对外投资内部控制，评价，优化�崳�
论文答辩日期��20180521�墸�论文类型�壔�础研究�崳�
学位论文评阅及答辩委员会情况�崳�
姓名�壷俺疲壒ぷ鞯ノ唬壯Э谱ǔぃ崳�
指导教师�壵虐�美�壐苯淌冢壉本┗�工大学�壊莆褫牙恚�技术经济�崳�
评阅人1�壩馕篮欤壗淌冢壉本┗�工大学�壙萍即葱拢崳�
评阅人2�壋律苤荆壗淌冢壷泄�绿色时报社�壛忠稻�济政策�崳�
评阅人3�崳�
评阅人4�崳�
评阅人5�崳�
答辩委员会主席�壚钕耄牻淌冢壉本┗�工大学�壘霾哂呕��崳�
答辩委员1�壚钕虢淌冢壉本┗�工大学�壘霾哂呕��崳�
答辩委员2�壩饩��壗淌冢壉本┗�工大学�壒芾砜蒲в牍こ蹋崳�
答辩委员3�壛跹е��壗淌冢壉本┗�工大学�壍吞季�济�崳�
答辩委员4�壛跄粒壐苯淌冢壉本┗�工大学�壙萍脊芾恚崳�
答辩委员5�壛趿眨壐苯淌冢壉本┗�工大学�壔峒蒲В崳�
注：一．论文类型：1．基础研究2．应用研究3．开发研究4．其它�崳�
二．中图分类号在《中国图书资料分类法》查询。�崳�
三．学科分类号在中华人民共和国国家标准（GB／T��13745－9）《学科分类与代码》中查�崳�
询。�崳�
四．论文编号由单位代码和年份及学号的后四位组成。�崳�
�壵�要�墸崳�
上市公司对外投资内部控制评价及优化研究�崳�
摘要�崳�
全球次贷危机的产生和财务乱象的不断涌现，使得大众意识到需要重�崳�
新审视公司的内部控制。纵观己经出现的财政丑闻，不难发现有的是因为�崳�
盲目投资导致决策失误，有的是因为追求个人利益进行投资舞弊，有的是�崳�
因为隐瞒投资导致报表失真，这都不利于上市公司战略目标的实现，甚至�崳�
会给上市公司带来了毁灭行的打击。因此，在公司成长过程中，不能忽视�崳�
投资的内部管理。此外，世界贸易的进一步深入，我国对外投资额逐年递�崳�
增，更为可观的是投资收益也呈高速增长态势，上市公司必须重新定位对�崳�
外投资内部控制，发掘其薄弱环节，完善其缺失部分，为未来发展提供长�崳�
足动力。�崳�
本文以对外投资内部控制为研宄对象，首先梳理出其评价和优化的理�崳�
论基础，并对相关文献进行综述；其次从内部控制五要素视角出发，加之�崳�
对外投资的特点，选取5个一级指标及25个二级指标作为对外投资内部�崳�
控制评价基础，并确定各指标权重；再次进一步考虑到投资质量要求，增�崳�
加投资收益利润占比率这一辅助指标，通过综合评价模型计算，得出102�崳�
家上市公司评价指数；然后从整体上规范了对外投资决策、执行、处置不�崳�
同阶段的优化流程，并进一步完善了长短期对外投资业务的优化流程；最�崳�
后提出结论与建议。�崳�
关键词：上市公司；对外投资内部控制；评价；优化�崳�
I�塈�崳�
Abstract�崳�
THE�燛VALUATION�燗ND�燨PTIMIZATION�燫ESEARCH�崳�
OF�營NTERNAL�燙ONTROL�燨N�燛XTERNAL�營NVESTMENT�崳�
FOR�燣ISTED�燙OMPANIES�崳�
ABSTRACT�崳�
With�爐he�燼dvent�爋f�爐he�爂lobal�爏ub－prime�爉ortgage�燾risis�燼nd�爐he�崳�
continuous�爀mergence�爋f�爁inancial�燾haos，�爐he�爌ublic�燼re�燼ware�爋f�爐he�爊eed�爐o�崳�
review�爐he�燾ompany’s�爄nternal�燾ontrols．�燣ooking�燼t�爐he�爁inancial�爏candals�爐hat�崳�
have�爀merged，�爄t�爄s�爊ot�燿ifficult�爐o�爁ind�爐hat�爏ome�燽lind�燿ecisions�爃ave�爈ed�爐o�崳�
mistakes�爄n�燿ecision－making．�燬ome�爌eople�爀ngaged�爄n�爄nvestment�爁raud�崳�
because�爋f�爐heir�爌ursuit�爋f�爌ersonal�爄nterests．�燬ome�爌eople�燾aused�爎eports�爐o�燽e�崳�
distorted�燽ecause�爐hey�爃ide�爐he�爄nvestment，�爓hich�燼re�爊ot�燾onducive�爐o�爐he�崳�
realization�爋f�爐he�爏trategic�爂oals�爋f�爈isted�燾ompanies，�燼nd�爓ill�爀ven�燽ring�崳�
devastating�燽lows�爐o�爈isted�燾ompanies．�燭herefore，�爄n�爐he�爌rocess�爋f�燾ompany�崳�
growth，�爐he�爄nternal�爉anagement�爋f�爄nvestment�燾annot�燽e�爄gnored．�營n�燼ddition，�崳�
with�爁urther�燿eepening�爋f�爓orld�爐rade，�燙hina5�爏�爁oreign�爄nvestment�爃as�燽een�崳�
increasing�爕ear�燽y�爕ear．�燱hat�爄s�爀ven�爉ore�爄mpressive�爄s�爐hat�爐he�爎eturn�爋n�崳�
investment�爄s�燼lso�爂rowing�燼t�燼�爎apid�爎ate．�燣isted�燾ompanies�爉ust�爎e－locate�崳�
their�爄nternal�燾ontrols�爋n�爁oreign�爄nvestment，�爑ncover�爐heir�爓eaknesses�燼nd�崳�
improve�爐heir�爉issing�爌arts．�燜or�爌roviding�爂reat�爉omentum�爁or�爁uture�崳�
development．�崳�
This�燼rticle�爐ook�爐he�爄nternal�燾ontrol�爋f�爁oreign�爄nvestment�燼s�爐he�爎esearch�崳�
object，�爁irstly�燾ombed�爋ut�爐he�爐heoretical�燽asis�爋f�爄ts�爀valuation�燼nd�崳�
optimization，�燼nd�爏ummarized�爐he�爎elated�爈iterature；�燬econdly，from�爐he�崳�
perspective�爋f�爐he�爁ive�爀lements�爋f�爄nternal�燾ontrol�燼nd�爐he�燾haracteristics�爋f�崳�
outbound�爄nvestment，�爓e�爏elected�爁ive�爁irst－level�爄ndexes�燼nd��25�崳�
second－level�爄ndexes�燼s�爐he�燽asis�爁or�爐he�爀valuation�爋f�爀xternal�爄nvestment＇s�崳�
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