广东CS公司内部审计改进研究
专业名称：工商管理(MBA)
申请人：朱红威
指导教师：陈隆伟
论文答辩委员会
主席：
委员：
I
摘要
内部审计是企业运营的重要组成部分，起初它在美国萌芽，经过了一段时期的发展，
在西欧国家和亚洲的日本等国发展。最开始，内部审计的职能是查找企业财务乃至经营过
程中的错误，对企业经营过程进行监督，保护企业正常健康运行的手段。经过了几十年的
发展，现在已经逐渐转变为以风险管理为主要内容，监控企业完成各项业务指标，进而为
各项运营提供咨询为主要内容的全方位检验、健康和服务机制。近年来，我国的内部审计
工作得到了飞速的发展，2014年，中国内部审计协会对《中国内部审计准则》进行了全面
的修订，我国也形成了较为完善的内审准则体系。但与我国经济飞速发展的形势相比，这
些仍然还显不够。因为在现代经济体系中，内部审计的重要性已经逐渐凸显出来，内部审
计质量的优劣会直接影响企业生存与发展，因此对企业内部审计质量控制进行研究至关重
要
作为新时代的企业内部管理重要制度，内部审计既可以为企业提供全方位的检验监督，
也可以为企业经营提供更加系统全面的意见和建议，可以解决企业经营各环节的问题。而
要达到这种目的，为企业尽快适应现代经济的发展需要，内部审计的职能必须不断强化
必须不断发挥内部审计对优化组织经营、强化组织价值等多方面的重要作用。一直以来，
大量的企业内部审计都是在总会计师直接领导下的职能部门进行开展，这样的设计虽然保
证了内部审计人员在财务、会计等方面的专业性，但是与为企业全过程经营提供经验的需
要相比，仍然显得不是十分足够。为此，要组建一支由企业内部各部门经营骨干人才或者
能够熟练了解掌握企业运行全过程重要节点、重要指示的内部审计人员来组建内部审计机
构，才能不断促进企业内部审计不断向前发展，进而为企业高效运行提供保障。本文在理
论分析的基础上借助案例分析法,以广东CS公司为例,主要依照《内部审计具体准则》以
及《内部审计具体准则一一内部审计督导》对该公司内部审计改进
笔者从六个方面对内部审计的现状进行阐述，对问题进行分析，对改进的措施进行介
绍。第一部分是绪论。从导入文章的研究背景和解析研究意义着手、梳理并分析国内外的
研究现状。第二部分阐述了内部审计的基础理论和概念，为后续分析所涉猎的内容做好铺
垫。第三部分是广东CS公司的内部审计现状分析，介绍了内部审计组织架构和控制程序
第四部分分析了该公司内部审计存在的主要问题。第五部分从完善内部审计独立性和健全
权威性建设入手，积极探索了拓宽内部审计的范围与内容，强化内部审计的执行以及运用
现代化的信息手段提升内部审计质效等方面提出了优化的措施。第六部分结合广东CS公
司进行未来内部审计完善和改进的计划进行预测。通过对该公司的内部审计现状、问题以
及改进措施进行全面的分析研究，积极探索和分析新时代、新形势下企业加强企业内部审
计的路径和方法
II
关键词：内部审计；独立性；审计改进。