财务考核试题
本公司9月份工资单明细如下，应付工资131054元，社保个人部分5963.20元，公积金个人部分3583.00元，应税工资121507.80元，个人所得税5422.63元，实付工资116085.17元，请根据各明细做发放工资时的会计分录
甲公司销售一批材料给乙公司，价税合计是178000元，增值税税额为25863.25元，到货后乙公司以银行汇款方式付给甲公司货款。请分别帮甲乙公司做该笔业务的会计分录
结转本月增值税的会计分录，进项税额以A代替，销项税额以B代替。（两种情况下A-B=C,或B-A=D）
公司本次活动收入和成本如表：
请计算出本次活动的毛利和毛利率。如果本月期间费用分摊22600元，请计算出净利润和净利率
姓名：
日期：
财务考核试题答案
本公司9月份工资单明细如下，应付工资131054元，社保个人部分5963.20元，公积金个人部分3583.00元，应税工资121507.80元，个人所得税5422.63元，实付工资116085.17元，请根据各明细做发放工资时的会计分录
借：应付职工薪酬-工资 131054
贷：其他应付款-社保5963.2
其他应付款-公积金3583
应交税金-应交个人所得税 5422.63
银行存款 116085.17
甲公司销售一批材料给乙公司，价税合计是178000元，增值税税额为25863.25元，到货后乙公司以银行汇款方式付给甲公司货款。请分别帮甲乙公司做该笔业务的会计分录
甲公司：1）票已开，款未收：借：应收账款-乙公司203863.25
贷：主营业务收入178000
应交税金-应交增值税-销项税 25863.25
2）货已到，款已收：借：银行存款 203863.25
贷：应收账款-乙公司 203863.25
乙公司：1) 收到发票 借：库存商品 178000
应交税金-应交增值税（进项税）25863.25
贷：应付账款-甲公司203863.25
2）支付货款：借：应付账款-甲公司203863.25
贷：银行存款 203863.25
结转本月增值税的会计分录，进项税额以A代替，销项税额以B代替。（两种情况下A-B=C,或B-A=D）
B-A=D借：应交税费-应交增值税（销项税） B
贷：应交税费-应交增值税（进项税）A
应交税费-应交增值税（转出未交）D
A-B=C借：应交税费-应交增值税（销项税）B
（预估销项）C
贷：应交税费-应交增值税（进项税）A。