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MBA毕业论文_LM公司增值税出口退税筹划问题研究

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更新时间:2019/11/12(发布于浙江)

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文本描述
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LM公司增值税出口退税筹划问题研究
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Research on the Problems of Tax Refund Planning for Vat
Export of LM Company
作 者 姓 名:朱学军
领域(方向):财务管理
指 导 教 师:王爱群教授
类 别:工商管理硕士
答 辩 日 期:2018年5月30日
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本声明的法律结果由本人承担。
学位论文作者签名:
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日期:Z/Vf年
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/日
I
摘要
LM公司增值税出口退税筹划问题研究
出口退税是我国一项必不可少的财税政策,它会直接影响到我国出口商品和服务
的价格,它也会间接地起到转变产业结构和外贸增长方式。增值税出口退税政策是我
国进出口贸易体系的重要组成部分,这一政策的实施对我国外贸企业以及国家经济的
发展都起到了巨大的推动作用。现有文献的研究多是从政府的视角出发,对相关政策
进行调研和提议。而本文立足于企业,在对相关政策进行解读的基础上,以LM公司
日常出口加工经营业务为案例,从一线工作人员的角度出发,探讨国家增值税出口退
税政策对LM公司的影响
根据出口退税政策及相关理论基础,本文采用提出问题—分析问题—解决问题的
研究范式,对LM公司增值税出口退税的现状进行分析,并在此基础上,对LM公司
的增值税出口退税的税收筹划问题进行了研究,发现目前的问题主要存在于加工贸易
方式选择、出口方式的选择、进项税筹划及其他相关的出口退税的要素筹划不足等方
面,本文提出了相应的优化建议。首先,从材料采购渠道对LM公司的进项税筹划进
行优化。其次,通过税负模型比较税负情况来选择不同的加工贸易方式和出口方式
再次,出口企业要加强出口退税的内控管理。最后,税收筹划的保障措施,包括:产
品附加值提升、出口商品编码、汇率、手册分配率的影响。通过不断的分析和学习,
深挖和发现问题点和可改善点,合理运用出口贸易方式、出口方式和税收筹划建议来
降低税负成本,对产品进行升级改造,加大利润空间,实现利润增长,摆脱依赖于出
口退税窘迫困境
本文第一章介绍了出口退税相关的理论及演变过程、论文框架和创新点等。第二
章介绍了我国出口退税政策和变革过程、出口退税计算方法和税收筹划等。第三章对
LM公司的现状及出口退税存在问题进行分析,寻找“开源节流”点。第四章是出口增
值税筹划过程中的“节流”,最大限度减少进项税额转出,增加出口退税。运用第二章
出口退税筹划理论,对增值税进项税筹划、采用税负模型选择加工贸易方式和出口方
式进行出口退税筹划,结合实际案例进行说明,选择收益更高的方案。第五章是税收
筹划过程中的保障措施,更大程度上使企业利益最大化。主要是针对LM公司出现的
II
涉及增值税税负成本相关问题所提出筹划对策
关键词:
出口退税,来料加工,进料加工,税收筹划。