现金流量表概念 反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物流出和流入情况的报表。它以现金的流入和流出反映企业在一定会计期间的经营活动、投资活动、筹资活动的动态情况，反映企业现金流入和流出的全貌。 现金流量表的作用 了解企业一定期间内现金流入和流出的原因。 了解企业的偿债能力和支付所有者投资报酬(如股利)的能力。 分析企业未来获得现金的能力。 分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响。 了解企业不涉及现金的投资和筹资活动的信息。 现金等价物的概念 企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 现金等价物的特点 1、期限等于或小于三个月，从购买日至到期日计算，如三个月内变现的短期债券投资。 2、可以流通，能够交易变现。 3、市场上利率对其影响小或可忽略不计。 现金流量的分类 经营活动产生的现金流量。 投资活动产生的现金流量。 筹资活动产生的现金流量。 www.m448中国最大的资料库下载