推陈出新的新科技和不断涌现的海量数据、
风险导向的税务管理模式以及不断完善加
强的中国税务机关征管体系促使纳税人税
务风险管理意识逐步提高。纳税人正在以
迅猛的速度提升内部风险管理手段并升级
信息管理系统，同时以积极的态度配合税
务机关，力求达到和谐共赢的局面
本文首先将梳理中国税务机关税收征管工
作的最新进展（第一部分）。其次，针对
纳税人面对税务机关日益提高的执法力度，
不断改善税务风险管控能力和操作实务，
我们将分享我们的观察（第二部分）。最
后我们将提出对中国税务管理未来发展的
期许（第三部分）
2017 毕马威企业咨询(中国) 有限公司—中国外商独资企业，是与瑞士实体—毕马威国际合作组织(“毕马威国际”) 相关联的独立成员所网络中的成员。版权所有，
不得转载。中国印刷。01
税务机关税务
征管工作进展
2017 毕马威企业咨询(中国) 有限公司—中国外商独资企业，是与瑞士实体—毕马威国际合作组织(“毕马威国际”) 相关联的独立成员所网络中的成员。版权所有，
不得转载。中国印刷。大企业的风险管理
继税总发【2014】105号文后，国家税务总局相继出台了一系列税收政策
法规，包括2014年的《大企业税务风险管理指引》，内容涵盖跨国投资、
关联交易和股权转让等关键大企业税务执法风险点
中国税务机关选择了一些大企业作为样本进行试点分析，深入地了解了相
关行业、业务和税务风险，并以这些信息作为基础以决定税务机关如何适
当地调整税务风险管理机制，以及纳税人需要在内部税务风险管理方面作
出哪些改善
例如，国家税务总局在2015年7月发起的“千户集团”计划，涵盖1,062家来
自不同行业的代表性大型集团企业。国家税务总局从这些集团企业和其成
员实体收集数据进行税务风险分析，并根据分析构建了风险分析模型和不
同行业的风险指标。该计划一方面有利于纳税人积极地发现本企业税务风
险点，另外一方面也为税务人员筛选稽查目标和税务风险点提供了有效信
息和手段，从而提高税务管理工作的整体效率。“千户集团”计划最新发展
包括：
国家税务总局于2016年10月26日颁布了《国家税务总局关于规范全国
千户集团及其成员企业纳税申报时附报财务会计报表有关事项的公告》
（国家税务总局公告【2016】第67号），自2016年12月1日起施行。其
中规定“千户集团”企业在年度内的定期企业所得税纳税申报（即季度纳
税申报）以及年度纳税申报（即在会计年度结束后的下一年5月底前进
行年度纳税申报）时，向税务机关附报财务会计报表信息。财务会计报
表以电子档案形式提交，包括集团在中国内地的每家法律实体的资产负
债表、利润表、权益变动表及其信息披露附注等
国家税务总局于2017年3月6日颁布《国家税务总局关于发布千户集团
名册管理办法的公告》（国家税务总局公告【2017】第7号），自2017
年5月1日起施行。其中规定千户集团企业应于每年5月底前向税务机关
呈报其实体的若干信息，税务机关将在信息目录平台中备存这些信息
有关的实体信息主要包括纳税人主管税务机关的详情、营运地点、行业、
母公司名称、上年度纳税信息、上年度收入和上市状况等
风险导向的税务管理
为提高税务管理工作的有效性，国家税务总局一直致力探索和推动各级税
务机关采用先进的税务风险管理理念和方法。《国家税务总局关于加强税
收风险管理工作的意见》（税总发【2014】105号）列出了税务机关在税
收风险管理方面的主要工作内容，包括制定税务执法目标、收集涉税信息、
开展风险识别、确定风险等级排序、组织风险应对以及实施风险管理过程
监控及评价反馈。税务机关分别对大企业和广大纳税人群体制订了适用的
风险管理政策
2017年中国税务机关
税务征管工作的发展
形势可以概括为以下
三大特点：
风险导向的税务管理1
大数据运用2
税务管理信息化3
我们将在下文对这三大特点逐
一详述
2017 毕马威企业咨询(中国) 有限公司—中国外商独资企业，是与瑞士实体—毕马威国际合作组织(“毕马威国际”) 相关联的独立成员所网络中的成员。版权所有，
不得转载。中国印刷。2017 毕马威企业咨询(中国) 有限公司—中国外商独资企业，是与瑞士实体—毕马威国际合作组织(“毕马威国际”) 相关联的独立成员所网络中的成员。版权所有，
不得转载。中国印刷
4。