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2018造价案例分析精讲

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更新时间:2019/8/21(发布于山东)

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文本描述
daliedu400-6666458第一章建设项目投资估算与财务评价
案例类型:
投资估算;
财务评价;
不确定分析
一、投资估算
1.建设项目总投资构成
2.建设投资估算方法
(1)生产能力指数估算法(P1案例一)21n
Q
CCf
Q
(2)系数估算法(P1案例一)
C=E(1+f1P1+f2P2+f3P3+…)
(3)类似工程预算法、指标估算法(P9案例三P109案例三)
(4)预备费=基本预备费+价差预备费
基本预备费=(工程费用+工程建设费用)×基本预备费率
价差预备费0.51(1)(1)(1)1
n
mt
t
t
PFIfff
3.建设期贷款利息(P1案例一)
4.流动资金估算方法(扩大指标估算法)
工程建设其它费用
流动资产投资(流动资金)
建设期贷款利息
建设投资
预备费
基本预备费
价差预备费







工程费用
设备及工器具购置费
建筑安装工程费




daliedu400-6666458二、财务评价
1.实际利率和名义利率(P7)
2.建设投资借款还本付息(等额本金偿还【案例四、五】、等额本息偿还【案例六、七】)
3.固定资产折旧、计算期末回收固定资产余值
4.总成本费用
5.营业收入、增值税、增值税附加
6.利润与利润分配
利润总额=税前利润
所得税(调整所得税)
净利润=税后利润
息税前利润
息税折旧摊销前利润
还款来源:折旧+摊销+净利润
总投资收益率(ROI)=
TI
EBIT
×100%
资本金利润率(ROE)=
EC
NP
×100%
利息备付率(ICR)=息税前利润÷当年应还利息总和
偿债备付率(DSCR)=(息税折旧摊销前利润-所得税)÷(当年应还本金+利息)
7.项目投资现金流量表(CI-CO)【融资前财务评价】
8.资本金现金流量表(CI-CO)【融资后财务评价】
9.静态、动态投资回收期、净现值、内部收益率
10.财务计划现金流量表(累计盈余资金)
增值税及附加:
增值税=销项税额-进项税额(可抵扣)
销项税额:卖东西时收取的增值税额;
进项税额:买东西时支付的增值税额
增值税附加包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加
增值税附加=增值税×相应税率
【例】年生产200台某种产品,单价100元/台,增值税率17%,增值税附加率10%,年总成本费用
19000元,进项税额1000元
daliedu400-6666458问题:1.年营业收入?2.年应交增值税额?3.增值税附加?4.利润?
答案:
不含税增值税含税
营业收入20000销项税额340023400
总成本费用19000进项税额100020000
增值税24002400
增值税附加240240
利润760760
总成本费用问题:
(1)总成本费用(不含进项税额)
=经营成本+折旧+摊销+利息支出(长期借款和流动资金借款利息)+维持运营投资
=固定成本+可变成本
=固定成本+单位产品可变成本×产量
※(2)折旧
折旧=(固定资产总额-残值)÷折旧年限
可变成本

固定成本
计时工资及福利费
修理费
其他费用
折旧费
摊销费
利息支出
维持运营投资
总成本费用
外购原材料
外购燃料、动力
计件工资及福利费经营成本
总成本费用的构成







建设投资
(-可抵扣进项税)
建设期贷款利息
流动资金
无形资产
固定资产
其他资产
固定资产
daliedu400-6666458(3)注意总成本费用、经营成本、固定成本、可变成本之间的关系
经营成本中既有固定成本,又有可变成本;
可变成本都包含在经营成本中;
固定成本包括部分经营成本、折旧、摊销、利息支出和维持运营投资
利润及利润分配问题:
利润总额
(调整)所得税
净利润
营业收入(不含销项税额)-总成本费用(不含进项税额)-增值税附加+补贴收入
=利润总额
-所得税
=净利润
年息税前利润=年利润总额+利息
年息税折旧摊销前利润
=年利润总额+当年产生的利息+折旧+摊销
=营业收入(不含销项税)+补贴收入-增值税附加-[总成本费用(不含进项税)-当年产生的利息-折旧-
摊销)]
=营业收入(不含销项税)+补贴收入-增值税附加-[经营成本(不含进项税)+维持运营投资]
三、盈亏平衡分析
什么是盈亏平衡分析?
盈亏平衡分析就是寻找盈利与亏损的转折点。盈亏平衡分析一般是选择正常生产年份的某一年
的数据进行分析
什么是盈亏平衡?
利润总额=0
营业收入-总成本费用-增值税附加=0
价格×产量-(固定成本+单位产品可变成本×产量)-(价格×产量×增值税率-单位产品进
项税×产量)×增值税附加税率=0
其中:※营业收入不含销项税额
※总成本费用不含进项税额
第一章PPT
所得税=0(如果利润总额-上期亏损≤0)
所得税=(利润总额-上年度亏损)×25%(如果利润总额-上期亏损>0)。