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MBA毕业论文_基于SAP系统下T公司彩购内部控制研究

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文本描述
摘要
I
摘要
改革开放以来,我国经济快速发展,我国企业不断发展壮大。企业内部控
制作为控制内部风险、预防隐患、保护资产安全的有效手段,受到越来越广泛
的关注。采购活动同时涉及商品与现金的流动,是容易发生舞弊,产生经济犯
罪的重要环节。许多企业由于缺少有效的内部控制机制,导致采购成本高、采
购质量差、采购腐败问题严重,给企业的生存与发展带来了巨大的危机。此外,
随着信息技术的迅速发展,SAP系统在企业中广泛应用,使得企业内部控制的环
境发生了巨大的变化,给企业内部控制带来了新的挑战。在这样的背景下,研
究SAP系统环境下,如何调整企业内部控制的方法和流程,使其适应信息化管
理,保证内部控制的有效实施,对企业发展具有重大的现实意义。本文归纳了
国内外采购流程的内部控制研究现状,并梳理了内部控制概念的发展历程,对
SAP系统及其各模块进行了分析介绍。利用COSO报告提出的内部控制五要素对
T公司采购流程控制现状进行了调研和评估,发现了公司采购环节内部控制主要
存在的问题。在此基础上,对T公司采购流程存在的风险进行分析,并针对性
地建立了采购流程的内部控制点,包括需求确定、申请采购、选择供应商、签
订采购合同、验收入库和付款等。根据内部控制的原则和制度,重新为T公司
设计了基于SAP系统的请购流程和采购流程。在新的请购流程和采购流程中实
施了一系列的内部控制举措,包括权限的控制、审批的控制、到货数量的控制、
到货成本的控制和付款控制
关键词:内部控制;采购;SAP系统;COSO报告
Abstract
II
Abstract
Since the reform and opening up, with the rapid development of China, China's
enterprises continue to grow and develop. As an effective means of controlling
internal risks and preventing hidden dangers and protecting the safety of assets, there
are increasing interests on enterprise internal control. Procurement activities involve
not only the flow of goods but also the flow of cash, make it a hot zone of fraud and
economic crime. Due to the lack of effective internal control mechanism, many
enterprises have encountered serious problems such as high procurement costs, poor
procurement and procurement corruption, and brought huge crisis to the survival and
development of enterprises. In addition, with the rapid development of information
technology, SAP system has been widely used in the enterprise, making the enterprise
internal control environment changes tremendously and brought new challenges.
Under such background, it is of great practical significance to study how to adjust the
methods and processes of enterprise internal control and adapt it to the information
management so as to ensure the effective implementation of internal control in the
context of SAP system. This paper summarizes the domestic and international
research status on the internal control of procurement process, sort out the concept of
the development of internal control process and introduce the SAP system and its
modules. This paper uses the five elements of internal control proposed by the COSO
report to investigate and evaluate the status of T Company's procurement process and
find out the main problems in internal control of the Company's procurement process.
On this basis, the paper analyzes the risk of T Company's procurement process and
establishes the internal control points of the procurement process, including the
demand determination, the application for purchase, the selection of suppliers, the
signing of the purchase contract, the acceptance and the payment. According to the
principle and system of internal control, new requisition process and purchasing
process are designed based on SAP system for T Company. In the new requisition
process and procurement process implemented a series of internal control initiatives,
including the authority of the control, approval of the control, the arrival of the
number of control, the arrival of the cost of control and payment control.
Key words: Internal Control; Procurement; SAP;The COSO Report
目录
III
目录
摘要 ... I
AbstractII
第一章 绪论 .......... 5
第一节 研究背景和意义 ......... 5
第二节 国内外研究现状 ......... 6
一、国外研究现状 ........ 6
二、国内研究现状 ........ 7
第三节 研究内容和论文框架 ..... 9
第二章 内部控制的基本理论 ....... 11
第一节 内部控制概念的发展 .... 11
一、内部牵制时期 ....... 11
二、审计导向的内部控制 . 11
三、管理导向的内部控制 . 12
第二节 内部控制的基本理论 .... 13
第三章 T公司采购内部控制现状 .... 16
第一节 T公司情况介绍 ........ 16
一、T公司简介 .......... 16
二、T公司经营策略 ...... 17
三、T公司内部组织结构 .. 18
四、公司SAP系统应用概况 ........... 18
第二节 T公司采购流程 ........ 22
第三节 T公司采购内部控制现状25
第四节 T公司采购业务流程的内部控制点及其风险分析 .... 28
第四章 SAP系统下的T公司采购内部控制 ........ 32
第一节 T公司采购业务内部控制制度的建立 .. 32
第二节 SAP系统下T公司采购流程重建 ...... 34
一、请购流程 ........... 34
二、采购流程 ........... 37
第三节 SAP系统下T公司采购流程内部控制举措 .......... 38。