吉城家居公司内部控制研究
Research on Internal Control of Jicheng Furniture
Company
作 者 姓 名： 李云
领域（方向）：财务管理
指 导 教 师： 孙烨教授
类 别： 工商管理硕士
答 辩 日 期：年 月 日
2018527
I
摘要
吉城家居公司内部控制研究
随着全球一体化，国民经济高速发展，电子商务的持续发展，人们生活水
平和消费观念的不断转型升级，市场形势复杂多变，给家居行业带来了机遇与
挑战。吉城家居公司是以家居及家装为核心业务，以互联网大数据、金融服务、
智慧物流及新消费为四大战略支撑，是集家具建材、室内装修设计及儿童娱乐
等项目为一体的综合购物商场。随着吉城家居公司迅速扩张，店面数量增加，
为迎合市场变化融合多种业态共同发展，内部管理错综复杂，给企业内部控制
执行与监管增加难度，企业虽下发了一系列内部控制的相关文件，但内部控制
管理水平仍处于初级阶段，经营管理存在诸多问题。本文以吉城家居公司为研
究对象，深入研究企业内部控制管理现状，发现其存在的内控管理问题，深入
分析其背后的成因，提出科学合理的解决方案
本文结合内部控制理论基础，梳理回顾近十年对内部控制制度研究的相关
文献，以吉城家居公司为研究对象，结合企业经营特点及管理需求，深入研究
吉城家居内部控制管理现状，发现企业内部控制存在以下几个问题：员工缺乏
内控理念，内控制度未能得到全面贯彻执行，企业内控文化宣传较少；内部控
制组织架构不完善，企业组织架构中未设立内部控制部门，内部控制未形成闭
合管理体系；企业内外部信息传递与沟通不畅通，部门之间无法及时有效沟通，
无法获取外部市场动态信息；员工内部控制执行力薄弱，管理层未履行监督下
属内控执行的职责，销售人员出现销售额造假情况，办公室对财产物资管理混
乱，企业未设立奖惩机制约束员工内控执行力。针对吉城家居公司存在的问题，
深入分析其背后的成因如下：企业未形成良好的内控文化，人力资源对内控文
化的建设落实不到位，管理层不积极推行内控制度，导致员工缺乏内控理念；
内部控制岗位设置不独立，企业未能全面履行内部控制岗位职责，导致内部控
II
制组织架构存在缺陷，无法有效监督内部控制制度执行情况，无法建立完整的
内部控制体系；企业信息传递与沟通机制不健全，外部信息交流渠道缺失，未
构建反舞弊机制，导致企业内外部信息交流不畅通；内部控制监督评价机制薄
弱，内部控制制度执行情况缺乏奖惩机制约束，无法有效监督与评估员工内控
执行情况，导致员工内部控制执行力薄弱
本文针对吉城家居内部控制存在的问题，分析企业内部控制缺陷的成因，
提出一些改进建议如下：加强企业内控文化建设，营造良好的企业文化，加强
管理层对内部控制的重视程度，提高企业人员素质；优化企业内部控制组织架
构，加强监督职能的独立性，设置独立的内部控制岗位；完善企业内部控制信
息交流体系，完善企业内部与外部沟通渠道，建立反舞弊机制；完善内部控制
监督评价机制，建立内部控制奖惩机制。完善的内部控制体系是确保企业资金
安全，会计信息真实可靠，企业合规合法经营管理，实现企业持续稳定发展的
的重要保障。期望本文研究结论能为企业未来发展起到参考作用
关键词：
内部控制，信息交流，奖惩机制。。。。。。