在 TT 公司上市过程中，作为上市工作小组的一员，有幸接触到
TT 公司在风险管理及内控规范方面的实务，并参与构建了符合上市
要求的内控管理体系。本文在分析和总结国内外内控管理先进理论经
验及 TT 公司提出上市目标时内部控制体系现状的基础上，针对 TT 公
司的情况提出了一些内部控制体系的完善意见及建议，借此希望能验
证理论的正确和实践性，为理论提供修正意见。更实际的意义旨在指
导 TT 公司构建符合上市披露要求的内部控制体系，系其在实践方面
的参考及总结
本文对 TT 公司在准备上市时对于内部控制体系建立的成因及内
控体系建立后的有效性进行研究，揭示内部控制体系的建立对于拟上
市公司的必要性及建立后对公司经营管理的促进作用，根据 TT 公司
的实践可知，建立有效的内部控制体系有利于企业优化业务流程，提
升经营效率；改善经营效果，降低财务风险；达成监管及信息披露要
求，完成上市目标
关键词：拟上市公司 内部控制 制造业
论文类型：案例分析II
TT company internal control system construction
ABSTRACT
In recent years, the rapid development of capital markets to expand the enterprise
financing channels. Listed companies can not only solve the problem of funding
sources, also can increase awareness, enhance the public image, enhance competitive
advantage in the business of negotiating position and industry. Due to the change of
internal and external environment risk, in order to establish a healthy, honest, stable
market system, capital market regulators for preparation and have been listed in the
capital market enterprise puts forward risk control requirements, make the enterprise
should be from the perspective of internal control actively regulate their own
consciousness of risk prevention. TT is in this context to prepare listed on the gem.
In the process of TT company public, I have the honor to come into contact with the
TT company in risk management and internal control standard of practice, and
participate in building the internal control management system in conformity with the
listing requirements. Based on the analysis and summarizes the domestic and foreign
advanced internal control management theory and the TT company listed goals,
internal control system on the basis of the status quo, in view of the TT company
actual situation proposed some advice on the internal control management system, to
the correct hope to be able to verify the theory and practice, provide amendments to
theory. More practical significance to guide the TT company build conform to the
requirements of the public disclosure of internal control system, the system to provide
the reference in practice and summary.
In this paper, the TT company listed on the preparation for the internal control system
after the establishment of motivation and internal control system to establish the
validity of the study, reveals the internal control system for listed companies to the
company after the establishment of the necessity and management role in promoting.
According to the TT company practice, establish an effective internal control system
is advantageous to the enterprise to optimize business processes, improve operational
efficiency; Improve the operation effect, reduce financial risk; Reach regulation and
disclosure requirements, complete the listed target.
KEYWORDS: To the listed company；Internal control；Manufacturing
TYPE OFDISSERTATION / THESIS: Application Research浙江工业大学硕士学位论文 TT 公司内控体系构建研究
III
目 录
1 绪论 ..1
1.1 研究背景与研究目的........1
1.1.1 研究背景 ..1
1.1.2 研究目的和意义 ........2
1.2 研究内容......2
1.3 研究思路和研究方法........3
1.3.1 研究思路 ..3
1.3.2 研究方法 ..4
2 理论渊源与理论基础.7
2.1 内部控制的定义7
2.2 内部控制的构建方法........8
2.2.1 风险控制的基本方法.....7
2.2.2 内控的业务循环评审法...8
2.2.3 穿行测试法10
2.3 内部控制的国内外研究发展状况.........10
2.3.1 国外研究发展状况 .....10
2.3.2 国内研究发展状况 .....13
2.3.3 国内外研究发展状况评述 ...........15
2.4 本章小结.....16
3 TT 公司内控体系构建环境分析 ...17
3.1 TT 公司的基本情况介绍 ....17
3.2 TT 公司的环境分析 ........17
3.2.1 TT 公司所处行业介绍...17
3.2.2 TT 公司主要竞争情况介绍...........19
3.2.3 TT 公司其他主要上市要件介绍.......20
3.3 TT 公司准备上市进程中的冲突分析 ......21
3.4 TT 公司构建内控体系的必要性分析 ......22
3.4.1 内部管理要求 .........23
3.4.2 创业板的监管要求 .....23
3.4.3 信息披露要求 .........24
3.4.4 外部监督力度的加强 ...24
3.5 本章小结.....25浙江工业大学硕士学位论文 TT 公司内控体系构建研究
IV
4 TT 公司准备上市时的内控缺陷分析 ...........27
4.1 企业组织体系缺陷分析.....27
4.2 主要业务循环内控缺陷分析.29
4.2.1 采购与付款循环缺陷分析29
4.2.2 销售与收款循环缺陷分析 ...........34
4.2.3 货币资金循环缺陷分析..38
4.2.4 人力资源内控缺陷分析..39
4.3 本章小结.....39
5 TT 公司合规性内控体系构建举措 .41
5.1 建立科学的组织结构框架...41
5.2 完善主要业务循环的内控程序与制度 .....43
5.2.1 完善采购与付款循环控制程序........43
5.2.2 完善销售与收款循环控制程序........46
5.2.3 完善货币资金循环控制程序..........47
5.2.4 完善人力资源的控制程序47
5.3 建立上市过程中特殊风险应对机制 .......48
5.3.1 应对竞争对手 .........48
5.3.2 应对媒体负面报道 .....49
5.4 本章小结.....49
6 TT 公司内控体系构建的有效性分析 ...........51
6.1 优化业务流程，提升经营效率...........51
6.2 改善经营效果，降低财务风险...........51
6.3 达到创业板上市监管目标及信息披露要求.52
6.4 市场认可度较高...........53
6.5 本章小结.....53
7 结论 .55
参考文献 ...........57
致 谢 ..59浙江工业大学硕士学位论文 TT 公司内控体系构建研究
V
图、表目录
图 1.1 论文研究思路示意图 .......5
图 2.1 业务循环示意图 ...........8
图 2.2 COSO 内部控制整合框架....11
图 2.3 COSO 内部控制总体框架....12
图 2.4 COSO-ERM 基本框架........12
图 2.5 内部控制五要素模型 ......14
图 4.1 内控完善流程图 ..........25
图 4.2 上市前组织框架图 ........28
图 5.1 重新构建组织架构图 ......42
表 3.1 2012 年至 2016 年 1-6 月净利润及扣非后净利润.......21
表 3.2 2012 年末至 2016 年 1-
。。。以上简介无排版格式，详细内容请下载查看
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