摘要
近年来,高校发展不断加快,呈现出资金筹措渠道多元化、业务内容多样化、风
险复杂化等特征,这些都对高校内部控制提出了新的要求。但由于高校长期以来以
科研和教学为重心,对经济活动的内部控制不够重视,内部控制建设不能与快速发
展相适应,因此迫切需要加强高校内部控制建设

本文将在高校的内部控制中具体应用财政部于 2012 年 11 月 29 日颁布的《行
政事业单位内部控制规范(试行)》以及安徽省财政厅 2016 年皖教财 15 号文件《安
徽省高校内部控制制度操作规程》，并结合相关的法律法规，从内部控制的基本理
论与制度背景入手,借鉴已有文献研究成果，分析高校内部控制的目标、原则和特
点

从实践中我们已经看到了加强内部控制建设成为了保障高校经济活动合法合
规、降低高校财务风险的必要手段和途径。以安徽省属高校 AM 大学为例,目前 AM
大学的内部控制建设的系统性还不够强，内部控制建设的推进还不够深入，对提高
该校运转效率和降低财务风险的推动作用还不够明显。本文对该校内部控制现状及
存在问题进行分析,从单位层面和业务层面构建 AM 大学内部控制新的框架体系，提
出改进该校内部控制的措施,具有一定的实践意义，同时对其他高校的内部控制工
作具有一定的借鉴意义

关键词：AM 大学；内部控制；改进研究AM 大学内部控制现状及改进研究
I
ABSTRACT
With the rapid development of economy in our country, the demand for talent is
becoming more and more, based on this, the rapid development of colleges and
universities in our country. And with the increase of business content in colleges and
universities and the increase of the fund-raising way, a series of problems emerge in
endlessly. In recent years our country internal control of colleges and universities in new
challenges and tests, especially for a long time, the internal control of economic activity,
colleges and universities are not enough attention, most of the work center of gravity is
given priority to with scientific research and teaching in colleges and universities. In the
current situation, the construction of internal control must follow the pace of its own
development, strengthen the construction of internal control is imminent.
This article is based on the research achievements of internal control related content,
according to China&39;s ministry of finance promulgated the administrative institutions
internal control standard (try out) , Anhui provincial departments of Anhui 2016 goods
15 files the internal control system in colleges and universities in Anhui province
operation procedures and other relevant laws and regulations, the internal control theory
and system as background, through to the existing literature review, and then to the
university internal control principles, characteristics and target are analyzed.
Ensuring the economic activity in the legal compliance, reduce the necessary means
and ways of financial risks in colleges and universities is to strengthen the construction
of internal control. Anhui provincial colleges and universities AM university, for example,
now AM internal control construction of the university of the lack of systematic, to
improve the operation efficiency and reduce financial risk of the lack of obvious role, the
need to further promote the internal control construction. In this paper, the present
situation and existing problems were analyzed, and the internal control from the unit
level and business level to AM at the university of new internal control framework
system, put forward measures for the improvement of the internal control, has the
outstanding practical significance, but also it has reference significance for other colleges
and universities to carry out the corresponding work.
KEYWORDS: AM University;internal control;research for improvementAM 大学内部控制现状及改进研究目 录
第一章 绪论·1
第一节 研究背景与研究意义·1
一、研究背景··1
二、研究意义··4
第二节 国内外研究现状5
一、国外研究现状5
二、国内研究现状6
第三节 研究内容和研究方法·7
一、研究内容··7
二、研究方法··8
三、本文的创新和不足·8
第二章 高校内部控制相关概念与框架体系9
第一节 高校内部控制相关概念9
一、高校内部控制的定义9
二、高校内部控制的原则9
三、高校内部控制的目标·10
四、高校内部控制的特殊性10
第二节 高校内部控制的框架体系 11
第三章 AM 大学内部控制现状考量··13
第一节 AM 大学基本情况·13
一、AM 大学组织结构·· 13
二、AM 大学教学科研情况 14
三、AM 大学资金管理情况 14
第二节 AM 大学内部控制建设与运行情况··15
一、单位层面内部控制情况15
二、业务层面内部控制情况16目 录三、内部控制评价与监督现状分析19
第三节 AM 大学内部控制存在的主要问题20
一、单位层面内部控制存在的问题20
二、业务层面内部控制存在的问题21
三、内部控制评价与监督方面存在的问题25
第四节 AM 大学内部控制存在问题的原因分析·26
一、高校管理体制不够完善26
二、内部控制观念淡薄··26
三、缺乏必要的信息与沟通26
四、财务管理重要性认识不到位··
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