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本文选取了 HG食品有限公司作为实例进行研究,详细分析了 HG食品有限公
司的经营特色和主要状况,提出具有针对性的解决措施。HG食品有限公司的主
营业务是速冻食品的生产,位于北方地区,主要产品有速冻包子和速冻饺子等
受到经济发展形势及公司本身内部因素的影响,食品企业发展面临着巨大的挑战
对于企业来说,通过税收筹划,减少企业纳税数额,实现资金的合理运用,是一
项具有非常重要的现实意义的工作
本文首先对HG食品有限公司的状况进行了介绍,详细分析了 HG食品有哏公
司的收入状况和支出状况,探究进行税务筹划的重要意义;然后对公司的收入支
出状况进行分析,找到企业所得税中存在的问题和问题原因;结合相关的法律法
规制度,站在收入和费用两个角度对税收进行筹划;文章最后提出了 HG食品有
限公司进行税务筹划的具体办法
关键词:所得税税务筹划新企业所得税法
I
Abstract
Abstract
In today&39;s society, the tax has been through business activities through the
enterprise to pay tax. Occupy a lot of working capital, directly affects the profit
growth. Tax planning as an important means of enterprise financial decision-making,
can effectively improve the financial management level of enterprises, reduce the tax
burden, finally realize the optimization of their own economic interests. The
enterprise income tax is one of the main taxes in our country, is also an important part
of food production enterprises in the tax burden, the tax planning, to achieve the
optimal ratio of enterprise income and tax burden, thereby reducing the cost of
enterprise income tax has certain practical significance.
In this paper, the enterprise income tax policy as the basis, to HG Food Co. Ltd.,
the enterprise income tax planning as the main line, through the key points of policy
research in China&39;s current enterprise income tax law, the operating characteristics of
HG food company itself and the actual situation as the basis, put forward specific
measures of tax planning of.HG Food Co., Ltd. is a engaged in the production of
quick-frozen food research and development company, is located in the East China
region, the main source of income is frozen dumplings sales. Due to domestic
sustained inflation, the impact of labor and raw material prices, food production
companies gradually narrowing profit margins. The enterprise as a rational taxpayer,
real We operate their own benefit maximization, cost is very necessary and reasonable
to reduce the corporate income tax, as an important expenditure of the operation cost
of the company, with a heavier tax burden, the tax planning is to reduce the tax cost
and feasible measures.
This paper introduces the overview of HG Food Co. Ltd., the current situation of
cost management and revenue management, put forward the HG Food Co. Ltd.,
necessity of enterprise income tax planning; secondly, HG Food Co, Ltd., revenue
management situation and the cost management of the status quo and find out the
problems and causes of the management of the company&39;s enterprise income tax; then
II
Abstract
on the basis of the corporate income tax law, from two aspects of income and
I
expenses, put forward the reasonable and legitimate enterprise income tax planning
I
measures, and analyzes the HG Food Co. Ltd., the enterprise income tax planning
!
effectiveness, demonstrates the overall planning benefit; finally, in order to realize the
j
enterprise income tax The expected effect of tax planning measures, put forward
!
measures of tax planning HG food limited company, including making full use of the
I
preferential tax policy, continue to strengthen the awareness of tax planning and tax
i
■
!
authorities, strengthen staff communication and reduce the tax planning tax risk.
Key words: Income Tax, Tax Planning, New Corporate Income Tax Law
ill .
.
H 录
目录
内容摘要
I
Abstract
II
第1章绪论1. 1研究背景及研究意义1. 1. 1研究背景1. 1. 2研究意乂1.2国内外文献综述1.2. 1税务筹划国外文献综述1.2.2税务筹划国内文献综述
…
…...4
1.3研究内容、研究方法及创新点1.3. 1研究内容1. 3. 2研究方法1. 3. 3创新点第2章税务筹划的基本理论2. 1税务筹划的概念与目标2. 1. 1税务筹划的概念2. 1.2税务筹划的目标2.2税务筹划的内容及方法2.2. 1税务筹划的内容2.2.2税务筹划的方法第3章HG公司的企业所得税税务筹划的现状分析3. 1 HG公司的基本情况介绍3. 1. 1 HG公司的业务状况3. 1.2 HG公司的财务状况&39;
3.2 HG公司税务筹划现状3. 2. 1 HG公司所得税收入管理现状分析3. 2. 2 HG公司费用管理现状分析第4章HG公司税务筹划存在的问题及原因
22
IV
4. 1 HG公司的企业所得税税务筹划的问题
22
4. 1. 1收入税务筹划存在的问题
22
4. 1.2费用税务筹划存在的问题
23
4. 2 HG公司的企业所得税税务筹划问题原因
24
4. 2. 1收入税务筹划问题成因
24
4. 2. 2固定资产折旧存在成因
25
4. 2.3固定资产修理支出存在N题成因
25
4. 2. 4存货计价方法存在问题成因
26
4. 2. 5研发费用存在问题成冈
27
4. 2. 6业务招待费存在问题成因
27
第5章完善HG公司企业所得税税务筹划措施及效果
28
5. 1 HG公司所得税税务筹划的必要性
28
5. 2 HG公司企业所得税税务筹划原则
29
5. 3 HG公司企业所得税税务筹划0标
29
5.4完善HG公司企业所得税税务筹划措施
30
5. 4. 1 HG公司收入筹划措施
30
5_4.2 HG公司费用筹划措施
33
5. 5 HG公司企业所得税税务筹划效果
47
第6章结论与展望
49
6. 1结论
49
6. 2展望
49
参考文献
51
后记 54
Y 第1章绪论
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-
一
第1章绪论
1.1研究背景及研究意义
1.1.1研究背景
一般来说,税务筹划指的是按照国家法律法规的规定,对税收项目进行筹划
从而减小税收负担。从当前我国的实际情况来看,有关部门的管理范围逐渐增人,
税务缴纳中存在的风险越来越大,尤其是国家税务局投入大量资金对金税三期和
纳税评估进行建设,以防止企业逃税漏税。从企业的角度来说,要想在行业竞争
中提升自己的利润空间,也应最大限度地进行税务筹划
企业所得税是企业应缴纳的主要税种之一,是指我国境内的企业按照国家规
企进行经济活动,对依法所得征收的种所得税,企、Ik所得税坫IK丨家财政税收的
-个重要来源。企业所得税可调整的范围较广,税源可控性强,因此可以通过税
务筹划实现税负的降低。从企业角度来说,应该及时掌握新出台的税务政策,了
解税法规定的变动,依法进行税务筹划,减轻企业的税收负担,提升企业的利润
空间
本文的研究将理论与实际结合起来,按照国家有关部门的税法规定,对HG
食品有限公司的实际情况做出详细调查,发现HG食品有限公司的税务筹划存在
不科学的地方,说明HG食品有限公司进行税务筹划的重要意义,并针对HG食品
有限公司的实际情况确定合理的税务筹划方案,以节约企业资金,实现企业经营
经济效益的提高。同时希望本文的研究能够为同行业其他企业的税务筹划提供一
些有实际价值的参考
.
1. 1.2研究意义
随着经济形势日益复杂化,对于企业来说,要想在激烈的竞争中求得生存,
就必须探索有效的方法,降低企业经营支出,所得税作为企业费用支出的一个大
项冃,应予以特别注意。税务筹划是指对各项应该缴纳的税收进行筹划,选择最第1章绪论
佳的税收缴纳方案,在不违法的前提下尽可能减少企业税负,节约企业营运资金
税务筹划对企业的发展具有以下几点意义
(1)有助于实现企业利益最大化
通过税务筹划可以减少企业的应纳税所得额,将节约下来的资金用于其他方
面的建设。税务筹划应站在企业长期发展的角度,针对企业的实际情况制定具有
针对性的税收筹划方案,一方面减少企业的应纳税所得额,降低企业税负,另一
方面将本期应缴纳的税款延迟到下个会计期间,相当于企业获得了一笔无息贷款
在不违反国家法律法规规定的情况下,对企业税收进行规划,将企业的应纳税款
降低到最小
(2)有助于企业的财务管理水平提高
资金、利润和成本是财务管理的三个主要内容,税务筹划也需要围绕这三者
进行。税务筹划的过程离不开会计的支持,企业的财务人员应对税法规定和企业
报表制作十分熟悉,才能帮助税务筹划人员顺利进行税收缴纳方案的制定
(3)有助于提高企业竞争力
从短期來Th企业对税收进行筹划,减少的国家的税收收入,但是从国民经
济发展的长期角度来f],税收筹划||丨以对各项税收要素进行合理配置,提升/企
业的利润空间,企业利润的上升又带来税收的增加,因此从长期来看税务筹划也
是增加财政收入的一个重要举措
1.2国内外文献综述
1.2.1税务筹划国外文献综述
西方国家对税务筹划的研究较为丰富,国际学者的研究涉及范围广,研究深
入,在实践中也取得了较好的应用效果。Scholes (1992)提出了有效税务筹划
理论,他的观点是以前的税务筹划没有对交易成本进行研究,单纯地将减轻税收
负担作为税务筹划的最终目的。1有效的税务筹划的最终目的是实现企业最高的
收益
Myron Scholes, Mark Wolfson, Merle Erickson. Taxes and Business Strategy[M].Inc:Publishing as Financial
Times Prentice Hall. 1992: 154第1章绪论
国外对于税务筹划的研究涉及范围较广,John E. Karayan ,Charles W.
Swenson ,Joseph W. Neff
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