★课程提纲
——通过本课程，您能学到什么？
1．引言
2．纳税筹划的概念
3．纳税筹划的基本特点
4．纳税筹划与其他少缴税款行为的区别
第二讲 纳税筹划的条件与主要方法
1．纳税筹划的条件
2．纳税筹划的主要方法
第三讲 企业日常成本管理与纳税筹划
1．采购发票与纳税筹划
2．限制性费用的处理
3．福利化与节税效应
4．资产处理方法与纳税筹划
第四讲 企业采购、销售与纳税筹划（上）
1．如何选择供货单位
2．固定资产采购、销售与纳税筹划
3．销售收入时间的确认与利用
4．签订销售合同的节税技巧
第五讲 企业采购、销售与纳税筹划（下）
1．混合销售收入与兼营销售收入的区别与运用
2．促销方式的选择
3．销售分支机构性质的选择
4．销售价格的确定
第六讲 企业利润分配与纳税筹划
1．经营所得如何向资本利润转化
2．推迟获利年度
3．用好弥补以前年度亏损的所得税政策
4．保留在低税地区投资的利润不分配
5．私营企业税后计提生产发展基金
6．直接再投资退税和追加投资退税的选择
第七讲 企业设立与纳税筹划
1．企业性质的选择
2．投资方向的选择
3．注册地点的选择
第八讲 企业合并分立与纳税筹划
1．企业合并与纳税筹划
2．企业分立与纳税筹划
3．企业股权重组与纳税筹划
第九讲 企业筹资、投资与纳税筹划
1．不同筹资方式的选择
2．租赁与纳税筹划
3．固定资产投资与纳税筹划
4．资本结构与纳税筹划
5．对外投资资产评估与纳税筹划
第十讲 房地产开发企业的纳税筹划
1．房地产企业的主要税收优惠政策
2．房地产企业主要经营活动的纳税筹划
第十一讲 外商投资企业与外国企业的纳税筹划
1．外资企业的主要税收优惠政策
2．外资企业投资的纳税筹划
3．外资企业生产经营的纳税筹划
4．外资企业利用税收优惠的纳税筹划
第十二讲 高新技术企业的纳税筹划
1．高新技术企业的主要税收优惠政策
2．高新技术企业主要经营活动的纳税筹划
第1讲纳税筹划基本知识
【本讲重点】
企业纳税筹划的背景及发展
纳税筹划的概念
纳税筹划的基本特点
纳税筹划与其它税务行为的法律区别
西方法制国家把纳税视为人的一生不能逃避的事情之一，由此可见纳税的重要性。而企业如何进行纳税筹划，对很多纳税人来讲却是陌生的话题，但对许多企业来说，纳税筹划又是很重要的问题。纳税筹划作为一个新鲜事物，在我们国家的开展是比较晚的。那么，究竟什么是纳税筹划？纳税筹划有什么意义呢？本讲将对这一问题进行探讨

企业纳税筹划的背景及发展
1.企业忽视纳税筹划的原因
目前，我国的不少企业并不太重视纳税筹划，主要是因为：
◆长期的计划经济体制造成了民众纳税观念淡薄。我国已经历了几十年的计划经济体制，在计划经济体制时期，国家不重视税收杠杆作用。这给民众造成纳税不重要、纳税筹划更没有必要的观念

◆我国企业纳税人的纳税观念一直比较淡薄。因此，也相应地影响到企业纳税人对纳税筹划的认识起点不高

◆我国税务机关的征税手段比较落后。企业可以轻而易举地就能通过偷税漏税的手段来获得特殊收益，因此企业自然地根本没必要研究纳税筹划的问题

我国建立市场经济体制以来，企业对纳税问题有了进一步的认识，基于“君子爱财，取之有道”的准则，企业相应地也开始研究纳税筹划的问题。因此，从我国内外部环境来讲，现在是比较重视纳税筹划问题的时期

2.纳税筹划越来越受到重视
目前，重视纳税筹划的主要原因有：
◆我国的市场主体逐步成熟。因为纳税已成为企业的一项重要成本支出，企业开始关心成本约束问题

◆企业认为税收负担偏重。我国是流转税和所得税并存的国家，企业在交完流转税以后，还要缴纳大量的所得税。因此，企业非常关心如何节约税收支出，以减轻自己的经济负担，提高企业的经济效益

◆我国的纳税观念与以前相比有了较大的提高。企业开始关心如何学习税法和利用税法，最后自觉地把税法的要求贯彻到企业的各项经营活动中去

纳税筹划的概念
1.纳税筹划的概念
由于纳税筹划是一个比较新的概念，目前对纳税筹划的定义并不统一，但是其内涵是基本一致的：
纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在税法所允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程

分析上述概念，可以看出纳税筹划有以下两个特点：
◆明确表示了纳税筹划的目的。纳税筹划是为了同时达到两个目的：
减轻税收负担和实现税收零风险。如果企业开展纳税筹划活动后，没有减轻税收负担，那么其纳税筹划是失败的；但是，如果企业在减轻税收负担的同时，税收风险却大幅度提升，其纳税筹划活动同样不能成功

◆体现了纳税筹划的手段。纳税筹划需要企业在税法所允许的范围内，通过对经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先的合理安排。很显然，纳税筹划是企业的一个最基本的经济行为

2.纳税筹划的意义
纳税筹划究竟能给企业带来什么效益呢？
从纳税筹划的概念中可以看出：短期内，企业进行纳税筹划的目的是通过对经营活动的安排，减少交税，节约成本支出，以提高企业的经济效益；从长期来看，企业自觉地把税法的各种要求贯彻到其各项经营活动之中，使得企业的纳税观念、
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