同时，随着供应链管理服务这个新兴行业在国内不断地普及，企业间竞争日趋激烈，
如何解决供应链管理服务这样一个新兴行业发展过程中遇到的财务内控问题，即加强
内部控制的核心要素——“财务内部控制”，对于提高企业的管理水平至关重要。EA
公司的高速发展带来很多经营管理上的问题，尤其在财务内部控制方面仍处于摸索的
状态，财务内部控制仍然存在诸多不足之处有待改进

本文主要采用文献研究和案例分析的研究方法，以 COSO 内部控制理论为研究基础，
结合国内外相关理论以及 EA 公司的实际情况对其财务内控体系进行研究。通过对 EA
公司的基本情况、组织架构以及内部控制制度相关概念进行阐述，分析 EA 的财务内控
体系现状及其现存的问题，围绕 COSO 理论五要素分析问题产生的原因，并从预算、财
务内控人才培养、财务组织架构、财务业务一体化、授权审批制度、信息系统建设与
完善等方面对现有财务内控体系进行改进，提出行之有效的解决方案。最后，制定相
应的保障措施，以确保改进后的财务内控体系能适应 EA 公司的发展

通过 EA 公司典型案例的分析，总结 EA 公司财务内部控制经验，为我国供应链企
业财务内部控制提供参考借鉴，从而提高整个行业财务内部控制管理水平，提高行业
生存与竞争能力

关键词：EA 公司；财务内部控制；COSO 理论II
Abstract
One of the significant links in the daily management activities, the effectiveness of financial
management is directly related to the survival and development of enterprises. And the
financial internal control is an important guarantee for it. At the same time, with the
continuously popularity of supply chain management services in China, as well as the
competition among enterprises is becoming increasingly fierce. It is very important to solve
the problem of financial control in the process of the development of supply chain
management service for improve the management level of the enterprise. The rapid
development of EA brings a lot of issues in management, especially in the internal control
of the financial sector, it’s still in the exploratory stage. There are also exist deficiencies to
be improved.
This paper mainly studies the financial internal control of EA by using the literature
research and the case analysis research method. It is based on COSO internal control theory,
combined with the relevant domestic and foreign theories, as well as the actual situation
of EA. Through the company’s fundamental state, organizational structure, and the relevant
concepts of internal control system, the paper analyze the current situation and existing
problems of its financial internal control system. Furthermore, it analyze the causes of the
problem by centering on the five elements of COSO theory. And then put forward effective
solutions with the implementation of financial business integration, financial organizational
structure and responsibilities, authorized approval management, the develop of overall
budget, setting up financial internal audit team, the training of financial internal control
personnel, improvement of the information system construction and other aspects of
solutions to improve the existing financial internal control system. Finally, the paper
formulates the corresponding safeguard measures to ensure that the improved financial
internal control system can adapt to the development of EA.
Through the analysis of EA’s typical cases, which can provide reference for internal control
of supply chain enterprises in China, so as to improve the management level of the internal
financial control of the whole industry and the industry survival and competition capability.
Keywords: EA company; Financial internal control; COSO theoryIII
目 录
摘要 ........ I
Absract .... II
目录 ....... Ⅲ
1 绪论 ...... 1
1.1 研究背景及意义 ...... 1
1.1.1 研究的背景 ........ 1
1.1.2 研究的意义 ........ 1
1.2 文献综述2
1.2.1 国外文献综述 ...... 2
1.2.2 国内文献综述 ...... 3
1.3 研究的内容和方法 .... 5
1.3.1 研究的内容 ........ 5
1.3.2 研究的方法 ........ 6
2 内部控制相关理论 ...... 7
2.1 内部控制概述 ........ 7
2.2 财务内控体系 ........ 7
2.2.1 财务内部控制的概念7
2.2.2 财务内部控制的要素8
3 EA 公司财务内部控制体系的现状 ...... 9
3.1 EA 公司概况 .......... 9
3.1.1 EA 公司基本情况 .... 9
3.1.2 EA 公司组织架构和人员构成 ...... 9
3.2 EA 公司经营现状 ..... 11
3.2.1 EA 公司业务模式 ... 11
3.2.2 EA 公司的财务状况 . 15
3.3 EA 公司财务内控体系现状 ......... 16
3.3.1 EA 公司控制环境现状 ........... 16
3.3.2 EA 公司控制活动现状 ........... 17
3.3.3 EA 公司信息与沟通现状 ......... 17IV
3.3.4 EA 公司内部监督现状 ........... 18
3.3.5 EA 公司风险评估现状 ........... 19
4 EA 公司财务内控体系存在的问题和原因 ........... 21
4.1 EA 公司财务内控体系存在的问题分析 ........... 21
4.1.1 财务内部控制环境方面存在的问题 ........... 21
4.1.2 财务控制活动方面的问题 ....... 22
4.1.3 财务信息与沟通方面的问题 ..... 24
4.1.4 财务内控风险管理方面存在的问题 ........... 25
4.1.5 财务内部监督方面存在的问题 ... 27
4.2 EA 公司财务内控存在问题的原因分析 ........... 28
4.2.1 新兴行业导致财务内控制度实施有效性较弱 ... 28
4.2.2 业务领域多元化导致财务内控体系统一难度较大 ........... 30
4.2.3 各经营团队重视程度不够，财务内控监督力度不足 ......... 31
4.2.4 财务组织架构不尽完善，以致财务内控流程衔接模糊 ....... 32
5 EA 公司财务内控体系的改进方案 ..... 35
5.1 财务内控体系改进的思路 ......... 35
5.2 财务内控体系改进的目标 ......... 35
5.3 财务内控体系改进的原则 ......... 36
5.4 财务内控体系改进的方案 ......... 37
5.4.1 加强财务、业务一体化施行 ..... 37
5.4.2 完善公司财务组织架构 ......... 41
5.4.3 明确授权审批管理，严格把控各审核节点 ..... 43
5.4.4 发挥全面预算作用 . 43
5.4.5 完善财务信息系统建设 ......... 44
5.4.6 提高财务人员专业素质，加强风控意识 ....... 46
5.5 EA 公司财务内控体系改进方案运营的保障措施 ... 47
5.5.1 改进及完善财务内部控制环境 ... 47
5.5.2 财务信息系统和业务信息系统的对接完善 ..... 48
5.5.3 加强财务管理重要地位，保障财务管控到位 ... 48
5.5.4 组建财务内部稽核队伍，监控和保障财务内控体系有效运行 . 49
5.5.5 公司内部培养财务内控专业人才 . 50
6 结论 ..... 52
参考文献 ... 53
致谢 ....... 55广东财经大学专业学位硕士论文 财务内部控制体系研究-以 EA 公司为例1 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究的背景
现今国内外企业管理中，财务管理是众多管理活动中至关重要的环节。从 2014
年中城集团破产重整，到 2015 年华光地产在南京开发的所有项目资金链宣告断裂，都
深刻地反射出财务内部失去控制产生的严重后果和惨重代价。企业内部控制的加强是
企业长久发展的必经之路，企业管理中的财务内部控制的目的在于在法律法规的范围
内达成预期目标

本论文的研究对象：EA 公司成立于 1997 年，总部设在深圳，是国内第一家上市
的供应链企业。EA 公司在全球大约有四百家分支机构，全球员工达 20000 余人，专
业承接企业非核心业务外包和优化供应链结构，并帮助企业进行有效管理，从而提高
企业核心竞争力。EA 公司专注了解市场需求，致力于对优势资源的梳理和整
。。。以上简介无排版格式，详细内容请下载查看