首页 > 资料专栏 > 论文 > 经营论文 > 战略管理论文 > 基于战略导向的企业内部控制机制的构建研究_MBA毕业论文DOC

基于战略导向的企业内部控制机制的构建研究_MBA毕业论文DOC

资料大小:1959KB(压缩后)
文档格式:DOC
资料语言:中文版/英文版/日文版
解压密码:m448
更新时间:2018/6/6(发布于广东)

类型:金牌资料
积分:--
推荐:升级会员

   点此下载 ==>> 点击下载文档


文本描述
摘要
全球范围内经济形势日益复杂,由于操作失误给金融机构带来声誉上与资金链
条等领域损失的情况屡见不鲜。对于金融从业者而言,内部控制理论与风险管理的
理念和思路还大多停留在信用、市场层面风险评估。对于内部控制重视、风险防范
与应对策略框架性建设仍不成熟,风险管理控制工具与模型应用尚不充分

战略导向下,内部控制是目前国内外企业管理的热点难点问题,本文研宄目标
在于围绕企业经营战略,研究公司内部控制体系建立和实施。本文研究内容主要分
为五个部分。第一部分是引言,主要讨论研宄对象、研宄方法、研宄内容与思路、
研宄理论依托。第二部分讨论战略导向下,内部控制机制依据和框架。国企内部控
制机制发展现状及问题、内部控制机制的依据、内部控制机制框架等内容。第三部
分基于战略导向下深圳TX公司内部控制机制实施。具体从深圳TX公司内部控制
机制的策划、执行、检查、处理等内容。第四部讨论深圳TX公司内部控制机制绩
效分析。通过对于内部控制绩效模型建构与分析,分析TX内部控制整合效果。第
五部分总结与展望,肯定TX公司内部控制效果,同时对于存在的问题和不足做客
观地说明。本文通过对深圳TX公司的内部控制进行研宄,得出的最终结论为:中
小型企业可以通过内部控制内部调整,争取政府支持等准备工作大大降低TX内部
控制风险,促进内部控制顺利进行

关键词:战略导向;企业内部控制;操作风险;风险防范;机制 ft硕士学位论文 p/ MASTER&39;S THESIS
Abstract
The global economic situation is becoming increasingly complex, due to operational
errors to the financial institutions to bring reputation and other areas of the loss of capital
chain. For financial practitioners, the internal control theory and risk management ideas
and ideas are mostly stuck in the credit, market risk assessment. For internal control, risk
prevention and response strategy framework is still not mature, risk management tools
and models are not sufficient.
Under the guidance of strategy, internal control is a hot and difficult problem in
domestic and international enterprise management. This paper aims to study the
establishment and implementation of internal control system based on the business
strategy. This paper is divided into five parts. The first part is the introduction, mainly
discusses research object,research methods,research content and ideas, research theory.
The second part discusses the basis and framework of the internal control mechanism.
The present situation and problems of the internal control mechanism of the state-owned
enterprises, the basis of the internal control mechanism, the framework of the internal
control mechanism, etc.. The third part is the implementation of the internal control
mechanism of Shenzhen TX company under the guidance of strategy. Specifically from
the Shenzhen TX company internal control mechanism planning, implementation,
inspection, processing, etc.. The fourth part discusses the performance analysis of the
internal control mechanism of Shenzhen TX company. Through the construction and
analysis of internal control performance model, this paper analyzes the effect of TX
internal control integration. The fifth part of the summary and outlook, affirmed the TX
company’s internal control effect, at the same time for the existing problems and
deficiencies do objective description. Based on the internal control of TX company in
Shenzhen, the final conclusion is: small and medium sized enterprises through internal
control of interior modulation for the support of the government and other preparatory
work, greatly reduce the risk of TX internal control, promote internal control smoothly.
Key words: Strategic orientation; Internal control; Operational risk; Risk prevention;
Mechanism 硕士学位论文
MASTER&39;S THESIS
目录
攸频 i
Abstract
ii
i雜 i
u研宄背景及意义1.1.1研究背景1.1.2研究意义1.2文献综述 2
1.3研宄方法和研宄内容1.3.1研究方法1.3.2研宄内容1.3.3本文创新点2 ¥关理论概述 5
2.1内控理论 5
2.1.1内部控制的概念2.1.2内部控制的目标2.1.3内部控制的构成要素2.2运作机制 6
2.2.1风险事前防范机制2.2.2风险事中防范机制2.2.3风险事后防范机制3深圳TX公司内部控制现状分析3.1深圳TX公司的基本情况3.1.1深圳TX公司概述3.1.2深圳TX公司组织结构3.2战略导向下内部控制现状3.2.1内部控制制度与战略结合的情况3.2.2项目可行性分析的控制3.2.3风险管理组织建设情况3.2.4投资收益现状3.2.5人力资源现状iii 硕士学位论文
雙琴贤 MASTER&39;S THESIS
3.2.6高管人员道德品质分析4深圳TX公司内部控制效果分析4.1模糊评价理论4丄1模糊评价简介4.1.2模糊评价理论4.1.3模糊评价模型4.2深圳TX公司内部控制模糊评价模型构建4.2.1确定评价因素集和权重4.2.2确定评价语集4.2.3确定评价模糊矩阵4.2.4计算评价结果4.2.5评价内部控制4.3深圳TX公司内部控制模糊评价模型评价4.3.1内部控制因素集的权重集4.3.2内部控制因素集的评语集4.3.3内部控制的一级模糊评价4.3.4内部控制的二级模糊评价4.4深圳TX公司内部控制分析4.4.1内部会计控制薄弱4.4.2风险管理不到位4.4.3内部审计有效性不足4.4.4高管人员道德品行风险问题5完善深圳TX公司内控制度对策建议
21
5.1战略导向下内部控制机制的依据
21
5.1.1发展战略
21
5.1.2财务状况
22
5.1.3竞争状况
23
5.1.4业务协同
23
5.2战略导向下内部控制机制的框架
24
5.2.1财务@标
24
5.2.2成长目标
24
5.2.3竞争目标
24
iv 硕士学位论文
MASTER&39;S THESIS
5.2.4协同@标
25
5.3提升内部会计控制水平
26
5.3.1建立健全内部控制制度
26
5.3.2规范操作加强监督制约
26
5.3.3完善激励与约束机制
26
5.4提升风险管理的能力
27
5.4.1构建风险管理组织架构
27
5.4.2规范尽职调查“问责制”
27
5.4.3提局风险意识
27
5.4.4提高风险计量和识别水平
27
5.5提升内部审计有效性
28
5.5.1提高内部审计的独立性与权威性
28
5.5.2拓展审计工作的管理
28
5.5.3引进高素质审计
28
6 赖 29
参考文献 30
gC ¥ 33
V 颂士学位论文
MASTER&39;S THESIS
1绪论
1.1研究背景及意义
1.1.1研究背景
当前,全球范围内经济形势日益复杂,由于操作失误给金融企业和机构带来声
誉上、资金链条等领域损失情况屡见不鲜。对于金融从业者而言,内部控制理论与
风险管理的理念和思路还大多停留在信用、市场层面的风险评估。对于风险的防范
与应对策略的框架建设仍不成熟,风险管控的工具与模型应用尚不充分。从国际范
围来看,巴塞尔《新资本协议》中明确指出,“对于广大金融机构来说,操作的风
险是明显的,需要进行定期的披露和充足的分析”。显然,这可以看作从国际领域
到国内范围对于内部控制的重视实践。在国内领域,金融机构管理层对于风险管控
不足、意识较差造成的重大失误和负面影响同样频繁。这些不仅抹黑金融机构的形
象,也造成管理秩序与制度的混乱[1]。即便对于某些已经采取管控的企业,其操作
中的独立因素和损失关系较难界定,造成的损失也难以估量。因此,如何提高服务
的基本效率、优化服务的业务流程、降低整体的管理成本,成为必须关注的焦点问
题之一

1.1.2研究意义
内部控制是目前国内外企业管理的热点难点问题,本文围绕企业经营战略研宄
TX公司内部控制体系建立和实施的问题

本文研宄理论意义在于提升重新定义内部控制的基本框架。内部控制概念被进
一步广泛化,从最初以职贵分工为特征的“内部牵制”,逐步发展到服务于审计和
会计领域的“内部会计控制”概念,并进而向包括业务控制的全面性“内部控制”
概念扩展。同时,越来越多的研究文献将内部控制的理论基础无限制地延伸到管理
学、经济学、制度经济学、演化经济学、组织行为学乃至仿生学等学科,而内部控
制的实务也向企业公司治理、战略管理、价值创造、风险管理、流程再造、公司文
化、信息系统建设(如ERP)等领域融合或扩展,使得内部控制的范围和边界被一
步步扩大和扩展,以至于发展到今日,内部控制己事实上成为“管理”的代名词

但是在实践中,很少有人能够真正地全面系统把握和完整驾驭这种全能型的内部控
制机制,以至于程序异常繁琐复杂的内控机制仍然堵不住舞弊、腐败及风险损失的
漏洞。所以,重新定义内部控制势在必行[2]

1 硕士学位论文
V^^wi) MASTER&39;S THESIS
本文研宄现实意义在于为企业内部控制机制建构方面研究积累样本资料和实
践经验。深圳TX公司的内部控制机制侧重准备工作,资料搜集分析。深圳TX公
司经验是在做出内部控制决策后,进行内外调整

1.2文献综述
市场经济条件下,随着经济发展的进一步深化,从20世纪30年代到现在,企
业的规模不断扩大,企业中涉及到的资本出现分散化的趋势。内部控制是西方国家
提出来的,得到广泛的认知与接受。在此基础上,随着时间的推移和各界研究,内
部的控制在理论上研宄比较深入,在实践中也逐渐地丰富了企业的经验[3]。从基本
的情况看,美国、加拿大、英国、欧盟等国家建立了专门的委员会来发布内部控制
报告,而其中影响最大的是美国的内部控制理论。从概括的角度来说,内部控制主
要包括五个阶段。也即,内部牵制、内部控制、结构阶段、控制框架与风险管理架
设。从战略发展的角度来说,企业内部控制研宄的文献较多。战略控制关注企业战
略性、长期性的问题[4]。Kaplan & Norton提出战略管理工具一一平衡计分卡。所谓
平衡记分卡就是一种企业管理战略执行的基本方略,这种方法旨在通过对于企业长
期战略的制定,从学习、企业内部的流程、客户层面等展开,并且将各个项目进行
。。。以上简介无排版格式,详细内容请下载查看