摘要
商业银行是我国金融系统的重要组成部分，在我国改革开放、经济体制改革以及促
进我国经济发展、维护社会的安定团结方面发挥了举足轻重的作用，商业银行的安全和
稳定直接关系到我国社会秩序的平稳以及整个国家的长治久安。然而，随着全球金融进
程不断推进以及金融创新的层出不穷，商业银行在赚取巨大利益的同时，也面临着越来
越大的风险，内部欺诈风险就是危害性最强的风险之一，近年来，由内部欺诈引发的案
件频发，再加上涉案金额巨大，影响面广，既给商业银行造成巨大的经济损失和严重的
声誉影响，也一定程度上危及到国家经济秩序的稳定和金融安全,这也引发了银行业对
内部欺诈风险的高度重视，如何在发展业务的同时加强对内部欺诈风险的控制已然成为
银行也亟待要解决的问题。本文以A银行为例，通过A银行发生的内部欺诈案例，对现
有管控体系的缺陷进行了充分的分析，提出了优化内部欺诈风险管控体系的方案及保障
措施，通过设计内部欺诈风险管控体系，来达到有效预防、控制内部欺诈风险的目的，
因此，本文的研究结果不仅有利于提升A银行的内控欺诈风险防控水平，也对其他商业
银行相关领域的实践起到一定的借鉴作用，具有一定的理论意思和现实意义。

本文共分为六部分，第一部分为绪论部分。主要阐述本文的研究背景和研究意义，
以及本文的研究方法、基本框架和论文的创新之处。第二部分为基本理论和国内外文献
综述。概述了现代公司治理理论、内部控制理论、信息不对称理论、机制设计理论、自
利行为理论以及国内外内部欺诈风险的研究现状。第三部分，A银行内部欺诈风险成因
及管控缺陷分析。本章首先对A银行内部欺诈事件的类别进行了研究，然后分析了其事
件成因以及A银行现有管控体系的缺陷。第四部分为优化A银行内部欺诈风险管控体系
的研究。提出了构建管控体系的理念，并进一步设计优化了管控体系方案。第五部分为
A银行内部欺诈风险管控体系保障措施。从组织保障、制度保障、技术支撑以及人员培
训几个方面确保A银行内部欺诈风险管控体系的有效执行。第六部分为研究结论，在对
全文总结的基础上，分析了本文的不足。

关键词：风险；内部欺诈；管控体系; 优化
II
Abstract
Commercial bank is an important part of China&39;s financial system, playing a significant
role in China&39;s reform and opening-up. Moreover, the safety and stability of commercial
banks are directly related to the stability of our social order. However, with the stream of
financial innovation, commercial banks are subject to great risks while making huge profits.
Internal fraud risk is one of the most dangerous risks. In recent years, internal fraud risk event,
coupled with the huge amount and wide range, has not only caused huge economic losses and
serious reputation of the bank, but also endangered the stability of the national economic
order and financial security. This has attracted the attention of the banking. How to control
the internal fraud risk？Therefore, it is very urgent to pay attention to the internal fraud risk’s
management and research, and build a scientific and effective internal fraud risk management
system.
In this paper, Take A bank for example, the author discusses and analyzes the existing
management and management system defects through the A bank internal fraud cases. Then,
the author puts forward optimization plan of the internal fraud risk control system and
guarantee measures. Therefore, the research results of this paper not only help to improve the
level of internal fraud management, but also provide a reference for the other commercial
banks.
This paper is divided into six parts. The first part is the introduction, in which the author
briefly and discussed the background, main contents, purpose, basic framework. The second
part is the basic theory and literature review at domestic and abroad. This paper summarizes
the theories of modern corporate governance theory, internal control theory, information
asymmetry theory, mechanism design theory, self - interest behavior theory and the research
status of domestic and international internal fraud risk. The third part, the author analyzes the
causes of the A bank internal fraud risk and management deficiencies. This chapter first
studies the types of internal fraud in the A bank, and then analyzes the causes of its events
and the defects of the existing management system of the A banks. The fourth part is about
how to put forward the optimization plan of the internal fraud risk control system. The fifth
part is the guarantee measures of the internal fraud risk management system. Consist of
organization support, system support, technical support and personnel training support to
discuss. The sixth part is the conclusion of the research.
Key Words：risk; internal fraud; management system; optimization
III目录
第1章 绪论 . 1
1.1 研究背景与意义 ...... 1
1.1.1 研究的背景 ... 1
1.1.2 研究的意义 ... 2
1. 2 研究思路和研究框架 ......... 2
1.2.1 研究思路及内容 ....... 2
1.2.2 研究框架 ....... 2
1.3 研究方法和创新点 .. 3
1.3.1 研究方法 ....... 3
1.3.2 本文创新点 ... 3
第2章 基础理论及文献综述 ........... 5
2.1 基础理论 ...... 5
2.1.1 现代公司治理理论 ... 5
2.1.2 内部控制理论 ........... 5
2.1.3 机制设计理论 ........... 6
2.1.4 信息不对称理论 ....... 7
2.1.5 自利行为理论 ........... 7
2.2 文献综述 ...... 7
2.2.1 国外文献综述 ........... 7
2.2.2 国内文献综述 ........... 8
第3章 A银行内部欺诈风险管控现状及缺陷分析 ...... 10
3.1 A银行内部欺诈风险管控体系现状--分层制约管控体系及管理架构 .. 10
3.1.1 A银行内部欺诈风险分层制约管控体系 . 10
3.1.2 A银行内部欺诈风险管理架构 ..... 11
3.2 A银行内部欺诈风险案例及特征12
3.2.1 典型内部欺诈风险案例 ..... 12
3.2.2 A银行内部欺诈风险特征 . 14
3.3 A银行现有内部欺诈风险管控体系缺陷分析 .... 15
3.3.1 文化缺失，架构不健全 ..... 15
3.3.2 内控失效，管控体系割裂 . 17
3.3.3 机制落后，管控方法单一 . 17
IV
3.3.4 高管失范，员工管控不当 . 18
第4章 A银行内部欺诈风险管控体系再设计 ......... 20
4.1 内部欺诈风险管控体系的优化构建原则20
4.2 培育适宜的风险管理文化20
4.2.1 构建正确的内部欺诈风险管理理念 ......... 20
4.2.2 重建内部欺诈风险管理组织架构 . 21
4.3 构建多层次、多角度的内部欺诈风险管控机制22
4.3.1 以风险管理为导向的内部控制机制的再设计 ..... 22
4.3.2 内部欺诈风险预警机制的建立 ..... 25
4.3.3 完善内部审计风险管理机制 ......... 27
4.3.4 建立内部欺诈风险的缓释和转嫁机制 ..... 31
4.4 强化人力资源管理32
4.4.1 培育专业队伍，夯实风险管理人力资源基础 ..... 32
4.4.2 加大高管激励力度 . 32
4.4.3 建立考核和责任追究机制 . 33
4.5 建立以大数据为支撑的内部欺诈风险损失数据库 .......... 33
第5章 A银行内部欺诈风险管控体系保障措施 ....... 35
5.1 组织保障 .... 35
5.1.1 内部欺诈管理部门的设置 . 35
5.1.2 内部欺诈风险管控部门的独立性 . 35
5.1.3 建立跨部门的决策协调机构 ......... 35
5.2 制度保障 .... 36
5.2.1 采用流程银行的思想促进业务流程优化 . 36
5.2.2 全面有效的信息披露制度 . 37
5.2.3 严格落实内部欺诈风险管理责任制 ......... 38
5.3 技术支撑 .... 38
5.3.1 加强内部欺诈风险实时监控管理 . 38
5.3.2 创新案防科技手段 . 38
5.4 人员培训与保障 .... 39
5.4.1 建立高效的内部培训体系 . 39
5.4.2 采用适当的培训模式和方法 ......... 39
5.4.3 建立并落实培训的考核评价机制 . 40
结论 ........ 41
V
参考文献 .... 42
致谢 ........ 44
首都经济贸易大学硕士学位论文第1章 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究的背景
最近几年来，因为受到全球经济下行的影响，国内经济增长速度出现长周期的趋势
性放缓，而与此同时，金融领域的创新却是日新月异，改变了许多传统业务的发展逻辑，
也迅速的衍生出传统业务所无法聚集的风险，使得商业银行操作风险案件频发：2002
年2月，爱尔兰联合银行在美国的下属银行奥尔弗斯特银行的一名失踪外汇交易人员通
过假期权交易，窃取了该银行7.5亿美元巨款。事后发现的大量伪造的交易文件表明，
这名交易员的虚假交易始于2001年年初；2001年10月，中国银行惊现数亿元存款消
失案件，调查发现，中行广东开平支行前后三任支行行长-许超凡、余振东和国君，在
长达10年的时间里，秘密将总额达4.8亿的巨款转移到海外；在2015年，中国农业银
行也爆发了一起巨额的金库盗窃案，河北分行邯郸支行的金库管理员任晓峰、马向景，
伙同营业室保卫人员等，从邯郸金库盗取现钞高达五千多万元人民币，案发后三天，邯
郸农行才在一次突击检查中发现金库现金被盗……这些案件，都是非常典型的内部欺诈
风险案件，与银行内部系统、程序的不完善以及人员道德风险密切相关。内部欺诈风险，
已经成为商业银行危害最大的操作风险类型之一，加上涉案金额巨大，影响面广，既给
商业银行造成巨大的经济损失以及非常恶劣的声誉影响，也在一定程度上危及到了国家
经济秩序的稳定和整个金融体系的安全。

A银行是一家大型股份制商业银行，与当前大多数的商业银行一样，针对内部欺诈
风险的管控手段还是沿用过去的分层制约风险控制体系，该分层制约风险控制体系由业
务操作层面、业务管理层面以及业务稽核层面三部分控制体系组成，其中业务操作层通
过建立授权审批等业务操作控制约束，来充分发挥对内部欺诈风险的事前、事中控制作
用，业务管理层面则是通过建立检查以及培训等方式，来发挥对内部欺诈风险的事后监
督的作用，业务稽核层面则主要是由风险管理部以及审计部等部门进行再次稽核检查，
对内部欺诈风险的防控具有再检查和再监督的作用。分层制约风险控制体系在过去对控
制和防范内部欺诈风险功效显著，但是，伴随内部外经济环境、机构增长速度、业务量
指标和风险类型的不断发展演变，A银行逐渐显露出道德风险突出、风险监测工具应用
效果欠佳、事后监督质效欠佳、组织管理构架和管理职能分散等问题，这直接带来了A
银行内部欺诈风险暴露水平不断增大、内部欺诈案件增多的情况，也极大限制和阻挠了
A银行高效稳定发展，因此，设计优化A银行内部欺诈风险管控体系势在必行。

第1章 绪论1.1.2 研究的意义
商业银行大量频发的内部欺诈事件在给银行自身敲响警钟的同时，也引起了我国金
融理论界和实践界对内部欺诈风险管理的重视，内部欺诈风险是操作风险的主要分支，
也是银行业操作风险管理与案件防控的重点领域，特别是针对目前复杂的经济形势，深
入研究内部欺诈风险管控工作已成为银行管理层和监管机构亟待解决的问题。而当前，
我国对内部欺诈风险管控还很不成熟，大部分的研究还只是割裂的、片面的研究内部控
制的某一方面、某一领域，并未形成一个完整的内部欺诈风险管控体系。

本文以A银行内部欺诈风险管控体系优化研究为选题，通过对相关基础理论的详实
阐述与国内外大量文献的研究，结合A银行发生的内部欺诈案例，以及现有管控体系的
缺陷进行分析，提出了优化内部欺诈风险管控体系的方案及保证其有效执行的措施，通
过内部欺诈风险文化建设、组织架构的搭设以及构建完善多层次、多角度的内部欺诈风
险管控机制和全面的人力资源管理来达到有效预防、控制内部欺诈风险的目的，因此，
本文的研究结果不仅有利于提升A银行的内控欺诈风险管控水平，也对其他商业银行相
关领域的实践工作起到一定的借鉴作用。具有一定的理论意思和现实意义。

1. 2 研究思路和研究框架
1.2.1 研究思路及内容
本文共分为六部分，第一部分为绪论部分。主要阐述本文的研究背景和研究意义，
以及本文的研究方法、基本框架和论文的创新之处。第二部分为基本理论和国内外文献
综述。概述了现代公司治理理论、内部控制理论、信息不对称理论、机制设计理论、自
利行为理论以及国内外内部欺诈风险的研究现状。第三部分，A银行内部欺诈风险成因
及管控缺陷分析。本章首先对A银行内部欺诈事件的类别进行了研究，然后分析了其事
件成因以及A银行现有管控体系的缺陷。第四部分为优化A银行内部欺诈风险管控体系
的研究。提出了内部欺诈风险管理体系的理念，并进一步设计优化了管控体系的方案。

第五部分为商业银行内部欺诈风险管理体系执行的保障措施。从组织保障、制度保障、
技术支撑以及人员培训几个方面确保商业银行内部欺诈风险管理体系的有效执行。第六
部分为研究结论，在对全文总结的基础上，分析了本文的不足。

1.2.2 研究框架
首都经济贸易大学硕士学位论文图1.1 研究思路图
1.3 研究方法和创新点
1.3.1 研究方法
一是文献研究分析法。本文采用文献研究分析法，总结归纳出内部欺诈风险的特征、
分布、变化以及该理论的发展演变，进一步对内部欺诈风险识别、评估以及有效的控制
机制设计等进行分析。

二是案例分析法。本文通过剖析A银行内部欺诈风险案例，深度剖析了案例的深层
次原因和典型问题，并指出了A银行现有管控体系存在的缺陷，进而提出优化方案和思
路。

1.3.2 本文创新点
本文以A银行为模板，在对A银行内部欺诈风险案件事件分析的基础上，深入探讨
现象观察
提出概念 发现缺口
文献综述
基础理论
研究资料完善 研究资料整理 明确研究问题
A银行现有内部欺诈风险
管控体系缺陷分析
A银行内部欺诈风险管控
体系优化研究
A银行内部欺诈风险管控
体系保障措施
形成结论